Как показал наш блицопрос, подавляющее большинство ИП практически ни разу не задавались целью проверить сведения, предоставленные о себе партнерами, полагаясь исключительно на их порядочность и свою интуицию. Справедливости ради надо сказать, что риск оказаться «кинутыми» неизвестно кем, действительно, не так уж и велик. Но все же он существует. Поэтому не станем вас призывать к тотальным проверкам всех и вся, а просто предложим несколько доступных источников информации, к которым можно прибегнуть при необходимости.

Для начала выясним, зачем может понадобиться проверка информации о регистрации контрагента, его лицензиях, выписанных им накладных.

Например, вы перечислили предоплату или, наоборот, оказали услугу, скажем, фирме «Гладиолус», но в обусловленное договором время услуги или соответственно оплаты за услугу не дождались. На том конце телефонного провода вас заверяют: «вот-вот», «не сегодня завтра» и т.п. После того, как терпение иссякло, предпринимается вполне разумный шаг — подается исковое заявление в хозяйственный суд. И вот здесь-то выясняется, что сделка ваша ничтожна (статья 170 ГК) — потому что «Гладиолус»… в списках зарегистрированных в Беларуси не значится и соответственно не обладает правоспособностью, то есть совершать юридически значимые действия не имеет права. А раз так, то все расходы по этой сделке, которые вы успели учесть при расчете подоходного налога, автоматически становятся необоснованно списанными, и соответственно возникает недоплата налога. И это — помимо ваших пропавших денег.

Не менее «приятной» может стать и ситуация, когда после того, как вы оплатили контрагенту за разработку для вас проектной документации на строительство объекта, выяснится, что лицензия Минстройархитектуры, копию которой он вам представил, — липовая.
Или еще пример. Накладная на товар, выписанная вашим поставщиком, оказалась «неправильной». А значит, товар может попасть под конфискацию по подпункту 1.9 Указа от 16.01.2002 № 40 «О дополнительных мерах по регулированию экономических отношений» (с изм. доп.) — за приобретение, хранение, использование в производстве, транспортировку, реализацию товаров по не соответствующим действительности документам. Как сказано в постановлении Пленума ВХС «О некоторых вопросах рассмотрения хозяйственными судами дел об экономических правонарушениях, влекущих конфискацию имущества» (в ред. от 27.05.2004 № 10), документами, не соответствующими действительности, являются накладные, выданные и зарегистрированные за одним лицом, но фактически используемые другим лицом; аннулированные (недействительные), приобретенные в нарушение установленного порядка у лиц, не имеющих права их реализовывать, и т.п. И сегодня аргумент: «Откуда я мог знать, что накладная недействительна!», — вряд ли возымеет эффект, так как эта информация стала открытой и общедоступной.

Электронный банк данных первичных учетных документов
Информацию о накладных можно проверить по электронному банку данных (далее — БДБ) об изготовленных и реализованных бланках первичных учетных документов, положение о порядке ведения и использования которого утверждено постановлением МНС от 10.04.2002 № 46 (с изм. и доп.).
В БДБ можно получить сведения о покупателе и дате реализации, а также об аннулировании (недействительности) конкретного бланка в разрезе покупателя и даты аннулирования (признания недействительности).
Эта информация размещена в открытом доступе в Интернете (www.blank.bisc.by или www.bisc.by). Кроме того, ее можно запросить и в налоговой инспекции.
Отметим также, что помимо накладных в БД регистрируются приходные кассовые ордера КО-1 и КО-1в, квитанции КВ-1, талоны 20-ФС и счета-фактуры по НДС.

Реестр специальных разрешений (лицензий)
Положение о порядке предоставления информации, содержащейся в реестре специальных разрешений (лицензий) утверждено постановлением Совета Министров от 10.10.2003 № 1308.
В реестре лицензий указаны: наименование органа, выдавшего лицензию; ее регистрационный номер; номер и дата принятия решения о ее выдаче; срок действия; сведения о лицензиате (наименование и место нахождения юридического лица, ФИО и место жительства физического лица, наименование регистрирующего органа, номер и дата свидетельства о государственной регистрации, УНП); наименование вида деятельности, осуществляемого на основании лицензии; работы и услуги, составляющие вид деятельности; сведения о продлении срока действия лицензии, приостановлении, возобновлении, прекращении ее действия; сведения об утрате лицензии (копии лицензии, заверенной лицензирующим органом) и о выданных дубликатах; иные сведения, предусмотренные положением о лицензировании соответствующего вида деятельности.
Данная информация является открытой. Ее можно получить в течение 10 рабочих дней, обратившись в лицензирующий орган с запросом, в котором должны быть указаны запрашиваемые сведения.
За предоставление информации по каждому лицензиату с юридических лиц взимается плата в размере 0,5 БВ, физических лиц — 0,2 БВ, иностранных юридических лиц и иностранных граждан — соответственно 10 и 3 БВ. Если же сведения нужно получить срочно (в течение 2 дней), то плата взимается в двойном размере.
Плата вносится до обращения в лицензирующий орган, и документ об оплате подается вместе с запросом.
Если в реестре отсутствует запрашиваемая информация либо из содержания запроса невозможно определить конкретные сведения, лицензирующий орган в течение 10 рабочих дней обязан сообщить о невозможности предоставления запрашиваемых сведений.

Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Положение о Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей утверждено постановлением Совета Министров от 17.03.2003 № 359 (с изм. и доп.).
В Единый государственный регистр вносятся следующие сведения:
а) о коммерческой организации: регистрационный номер; наименование; организационно-правовая форма и форма собственности; место нахождения; орган управления, в ведении (подчинении) которого находится данная организация (для республиканской и коммунальной формы собственности); размер уставного фонда с указанием размера доли государства и иностранных инвесторов; учредители (участники, собственники), за исключением открытых акционерных обществ, производственных кооперативов; наличие обособленных структурных подразделений (филиалов, представительств); сведения об осуществляемых видах деятельности; наименование регистрирующего органа, номер и дата решения о государственной регистрации; о государственной регистрации изменений и дополнений в учредительные документы, сведения об отмене решения; решение о ликвидации; решение об исключении юридического лица из Единого государственного регистра;
б) о некоммерческой организации: регистрационный номер; наименование; место нахождения; учредители (участники, собственники), за исключением открытых акционерных обществ, производственных кооперативов; наличие обособленных структурных подразделений (филиалов, представительств); сведения об осуществляемых видах деятельности; наименование регистрирующего органа, номер и дата решения о государственной регистрации, о государственной регистрации изменений и дополнений в учредительные документы, сведения об отмене решения; решение о ликвидации; решение регистрирующего органа об исключении из Единого государственного регистра;
в) об индивидуальном предпринимателе: регистрационный номер; фамилия, имя, отчество, паспортные данные, дата и год рождения, место жительства; виды деятельности; наименование регистрирующего органа, номер и дата решения о государственной регистрации, о государственной регистрации изменений и дополнений в свидетельство о государственной регистрации; сведения о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя и об исключении его из Единого государственного регистра.
За получением этих сведений (за исключением сведений, составляющих государственные секреты, банковскую, служебную и коммерческую тайну) можно обратиться в Минюст.
Срок получения информации — в течение 1 месяца.
Согласно постановлению Минюста и Минфина от 15.05.2003 № 11/77 за предоставление сведений о конкретном субъекте взимается плата: с юридических лиц — 1 БВ; с физических лиц —0,2 БВ; с юридических и физических лиц — нерезидентов Беларуси — 15 и 5 БВ соответственно. При получении сведений из регистра в срок до 5 дней плата взимается в двойном размере. Плата вносится путем перечисления денег на транзитные счета ИМНС: юридическими лицами — по месту их регистрации, физическими лицами — по месту жительства.
Отказ в предоставлении информации из Единого государственного регистра может быть обжалован в суд.

Автор: Ирина ДРОЗД

Материал предоставлен: Журнал «Индивидуальный предприниматель»

Веб-источник: http://www.grevtsov.by/podpiska/product.phtml?id=3