Для того чтобы выявить подделку, необязательно обращаться к экспертам. В большинстве случаев распознать, что перед вами фальшивка, можно после двух-трех придирчивых взглядов.

Изготовить фальшивку проще всего из уже готового документа, подправив в нем некоторые детали. Например, стерев «лишние» буквы или дописав «необходимые» цифры или слова. Большой популярностью у подделывателей пользуются и такие методы, как химическое смывание либо травление «ненужных» записей. «Шикарный» результат дает и подмена листов в многостраничном документе. И, естественно, «классика жанра» — подделка подписей и печатей.

Все эти фальшивки «умельцы», как правило, мастерят собственными руками или с использованием обычной офисной техники. Разберемся, на что нужно обратить внимание, чтобы отличить фальшивый документ от подлинного.

Стертые цифры

Старый «школьный» способ подчистки известен, пожалуй, всем. На официальном языке этот вид подделки означает механическое удаление знаков в документе для изменения его первоначального содержания. Для его выполнения могут быть использованы резинки либо очень острые предметы, например бритва или хорошо заточенный нож.
Чаще всего подобные подделки встречаются в заполненных от руки однотипных документах. Например, в кассовых ордерах, налоговых декларациях и других формах отчетности. С такой ситуацией столкнулась главный бухгалтер Наталья.

«Наш бухгалтер по расчету зарплаты допустила ошибку в реестре сведений о доходах физических лиц, представляемом в налоговую инспекцию. Неправильно записала одну цифру: вместо тройки — пятерку. Но мне говорить ничего не стала. Она решила чуть-чуть подправить «хвостик» пятерки лезвием и дорисовать верхнюю дугу. Благо и подходящая ручка нашлась. Вышло, как ей казалось, хорошо — от оригинальной записи не отличишь. Однако инспектор отличия нашла. И посчитала это хорошим поводом для того, чтобы устроить фирме проверку по полной программе».

«Найти такое механическое воздействие, как подчистка, довольно легко, — считает Андрей Погосов, ведущий специалист московского «Центра независимых экспертиз». — Ведь этот вид подделки практически невозможно сделать идеально, — поясняет он. — Бумага в месте подчистки обычно получается поврежденной — нарушен поверхностный слой, чуть приподняты волокна, повреждены линии линовки документа... Это все можно увидеть, вооружившись обыкновенной лупой. Либо посмотрев на бумагу в косо падающем свете: достаточно направить под углом 30º свет обычной настольной лампы. Существуют и другие признаки подчистки, которые можно увидеть невооруженным глазом. Так, на документе могут остаться следы стертой записи, например вкрапления чернил от ручки. Бумага в месте подчистки часто оказывается менее блестящей — из-за нарушения однородности глянца. Более того, в результате механического повреждения она может сильно утончиться — это видно на просвет».

Дописанные (допечатанные) знаки

В платежных или товаросопроводительных документах часто встречается дописка или допечатка символов. При этом способе подделки новые записи вносят в свободные места между строками или словами. Для этого злоумышленники подбирают похожие ручки, аналогичные принтеры, подходящие красящие вещества, обводят первоначальные записи...
Вот какой случай рассказала Надежда, главный бухгалтер строительной фирмы:

«Предыдущий главный бухгалтер нашей компании перед увольнением попыталась подделать протокол собрания учредителей. Произошло это так. Старый протокол давал ей только право второй подписи. Однако поля у документа были неровные, и слово «второй» стояло почти в конце верхней строки, а слово «подписи» в начале следующей строки. Она взяла оригинал протокола, который хранился на фирме, нашла похожий лазерный принтер и впечатала слово «первой» в конец верхней строчки. Получилась запись: «главный бухгалтер Денисова имеет право второй первой подписи». Затем она отнесла документ в банк — вместе с новой банковской карточкой. При проверке документов юрист сразу обратил внимание на совпадение номеров и дат в старом и новом протоколе. И вызвал директора для выяснения ситуации».

«Если при проверке документа возникают подозрения в допечатке символов, прежде всего нужно обратить внимание на разницу в воспроизведении букв, — советует Елена Гулина, эксперт-криминалист. — Допечатанные буквы могут быть тоньше (толще) или светлее (темнее) оригинального текста. Возможны неодинаковые интервалы между словами, неравномерное размещение элементов допечатанного текста относительно линии строки и относительно друг друга. Особенно хорошо грубые отличия видны под увеличительным стеклом».

Интересный способ проверки текста на допечатку предложил сам мастер по «реставрации» документов на одном из сайтов в Интернете: «Допечатку текста можно определить, просветив документ инфракрасными лучами. У разных веществ коэффициенты отражения и поглощения различные. Поэтому лучи проходят через разнородные чернила с неодинаковой интенсивностью. А значит, допечатанные символы будут выглядеть иначе: у них будет другая яркость, они будут лучше или хуже просвечиваться».

Первое, что бросается в глаза при грубой дописке, — использование плохо подобранного красителя. В результате буквы или цифры в дописанных символах могут существенно отличаться от остального текста по цвету, толщине, яркости. Другие признаки грубой дописки выглядят так: расстояние между некоторыми словами меньше, чем во всем остальном документе, слово «плывет» вверх или вниз относительно общей строки документа, видны различия признаков почерка, в записи неестественно расположены отдельные штрихи».

Смытые записи

Некоторые «умельцы» удаляют «ненужные» записи с помощью обесцвечивания. Для этого документ обрабатывают химическими реактивами (например, кислотой или щелочью) либо органическими растворителями. Этим способом чаще всего избавляются от неугодных записей в трудовых книжках, кассовых документах и т.д.

Когда запись подвергают обработке химическим реактивом, это называют травлением. А если злоумышленник использовал органический растворитель — смыванием. Результаты этих способов выглядят одинаково — ненужные слова просто улетучиваются.

Своим печальным опытом поделилась Светлана, директор торговой фирмы. «Недавно к нам на работу устроился новый сотрудник. Очень приятный человек, и опыт работы хороший. Поэтому в кладовщики его взяли, не задумываясь. Однажды клиент приехал забирать крупную партию товара. По компьютеру товаров для отпуска со склада хватало, а при фактической отгрузке нескольких коробок на складе не оказалось. Поэтому покупателю пришлось приезжать за недопоставленным товаром второй раз.

Через некоторое время ситуация повторилась. Тогда провели инвентаризацию на складе, но по складским документам вроде бы все сходилось. А вот с бухгалтерией — нестыковка. Стали разбираться и всех проверять. Мы пригласили специалиста, который и обнаружил следы подделки на некоторых отгрузочных накладных. Эксперты сказали, что начальные записи вытравили, а потом вписали нужные цифры. А этот новый кладовщик как ушел на больничный, так и «с концами». Вышло, что он нас «нагрел» на несколько десятков миллионов рублей. Мы, конечно, заявили о мошенничестве в милицию, но его пока не нашли».

Чтобы увидеть подделку, можно использовать и ультрафиолетовые лучи: многие реагенты в них видны. Для этого просмотрите документ с помощью ультрафиолетовой лампы. Возможно, увидите различие цвета люминесценции, т.е. разную интенсивность свечения бумаги на различных участках документа или его отдельных листах».

Подмененные страницы

При подделке многостраничных бумаг мошенникам иногда бывает проще не вносить исправления, а сразу заменить целые листы.
«У нас был такой случай, — рассказал посетитель одного из интернет-сайтов. — Наш поставщик поменял первый лист в договоре. Его якобы намочило дождем, и буквы поплыли. «Искусник» вытащил скобу от степлера, убрал испорченный лист, поставил свеженький и затем по тем же дырочкам скрепил. Только условия оплаты чуть-чуть «подкорректировал». Пришлось потом разбираться с привлечением криминалистов. А ведь таким образом можно избавиться и от любого другого неугодного листа. Да хоть весь договор замени, только печать и подпись не трогай».

«Действительно, если договор скреплен степлером, вложить или подменить листы не составляет труда, — признает Елена Гулина. — Но так же несложно определить, что договор расшивали: на новом листе будет два нормальных по величине отверстия, а на оригиналах размеры отверстий увеличатся. При замене листов может отличаться и качество используемой бумаги, например по плотности, белизне, глянцу. Определить несовпадение этих параметров можно, просматривая листы на просвет».

Выдает подделку и то, что бумага в договоре, составленном давно, состарилась естественным путем, а вложенные листы более новые. Правда, некоторые «умельцы» искусственно состаривают новые листы, проглаживая их утюгом. Но от этой процедуры бумага становится более хрупкой. Узнать, что лист подвергался термообработке, поможет экспертиза.

Определить фальшивку можно, внимательно приглядевшись к напечатанному тексту. Чаще всего фальсификаторы не имеют возможности воспроизвести подделку на том же оборудовании, что и оригинал. Тогда им приходится подбирать подходящий принтер. Однако сделать это качественно получается не всегда. Некоторые «специалисты» даже не знают, что разные «лазерники» и «струйники» (даже одной модели!) печатают не совсем одинаково. Различия в распечатанном на них тексте можно заметить с помощью лупы или микроскопа.

Как рассказали эксперты «Центра независимых экспертиз», у текстов, выполненных при помощи лазерных принтеров, изображение состоит из мелких, спекшихся между собой крупинок порошка неправильной формы, есть линейчатый растр во всех изображениях, точки-«марашки» на поверхности бумаги, наличие характерного блеска. Когда текст печатают при помощи капельно-струйных принтеров, картина совершенно другая. Изображения состоят из хаотично расположенных точек, краситель может быть черного цвета или состоять из трех цветов — голубого, пурпурного и желтого.

Срисованный автограф

Пожалуй, нет ни одного человека, который бы хоть раз не пробовал расписаться за другого. Письма, расчеты, налоговые декларации, приказы — вот неполный список документов, на которых постоянно встречаются фальшивые автографы.
Вот о какой истории рассказала бухгалтер Светлана.

«Однажды наш сотрудник очень хотел отправиться в отпуск, а директор никак не подписывал его заявление. Тогда сотрудник самостоятельно поставил директорскую визу и отнес заявление секретарю. Она напечатала приказ и отнесла с остальными документами на подпись. Генеральный, не глядя, подписал все бумаги. Когда приказ и заявление пришли в бухгалтерию для расчета отпускных, я увидела, что подпись директора на заявлении поддельная: буквы неровные, а завиток не такой, как на приказе. Вызвали сотрудника для объяснений. Отпираться он не стал и сразу сознался в подделке».

Но даже если фальшивая подпись очень похожа на оригинал, с помощью лупы можно определить не только факт самой подделки, но и способ ее воспроизведения. О том, на что следует обратить внимание, рассказала Елена Гулина: «Основные признаки того, что подпись подделана, — это замедленное движение ручки при письме, точное совпадение формы и размеров подделки с оригиналом, несовпадение отдельных деталей фальшивой подписи с подлинной.

Распространенный способ копирования «на просвет» оставляет такие «следы преступления», как утолщение штрихов к низу, наличие частиц красителя на оборотной стороне листа, которые перекопировались с оригинала подписи, различное направление движений при выполнении деталей подписи.

Легче всего увидеть подделку подписи, передавленной по штрихам. Ее признаками являются вдавленное отображение штрихов контура подписи на лицевой стороне документа и выпуклое — на оборотной, неполное совмещение следов давления контура подписи со штрихами ручки, неестественный блеск и так называемые «трассы» в месте расположения подписи (в случаях, когда производилось заглаживание участка с вдавленными штрихами для маскировки подделки)».

«Обманчивая» печать

«Как-то раз к нам приехал курьер от постоянных покупателей забирать товар, — рассказала Мария, бухгалтер парфюмерной фирмы. — Смотрю доверенность, и мне кажется, что в ней что-то не так. Печать вроде бы обновилась: такая четкая стала и ровная, а раньше была смазанная и “мохнатая”. Позвонила покупателю, чтобы узнать, не менялась ли их печать. Оказалось, что они за товаром еще никого не отправляли и курьер этот «липовый»!»

Устроить тщательный досмотр подозрительной печати можно как невооруженным глазом, так и с помощью подручных средств, таких как лупа с увеличением в 2—6 раз и ультрафиолетовый облучатель (лампа). Определить признаки поддельных оттисков печатей или штампов довольно легко. Обратить внимание нужно на следующее.

Иногда печать в прямом смысле рисуют. В результате в получившемся изображении заметны следы предварительной подготовки: карандашные штрихи, проколы от иглы циркуля. Иногда бывает несоответствие шрифта типографскому, извилистая или ломаная форма линии строк, различные интервалы между буквами и словами, отсутствие радиальности осей букв, сдвоенность штрихов, подправки в отдельных знаках. Возможны и грамматические ошибки.

В рисованных печатях зачастую отсутствуют мелкие элементы в изображении букв, штрихи получаются извилистыми, с тупыми началами и окончаниями, краситель в штрихах распределяется неравномерно.

Еще один популярный способ подделки печати — копирование оттиска на документ. Такое копирование бывает двух видов: с подлинных оттисков на документе или с промежуточного плоского клише. В первом случае подлинный оттиск печати непосредственно прижимают к увлажненному участку на документе, на котором нужно получить поддельный оттиск. При этом получается зеркальный оттиск печати, что легко обнаруживается при осмотре документа. Но чаще злоумышленники прибегают к двойному копированию: подлинный оттиск вначале копируют на промежуточное клише, а затем переносят на поддельный документ. Основные огрехи этого способа — расплывчатость штрихов и их слабая окраска, повтор посторонних штрихов, которые имелись в подлинном оттиске и копировались вместе с ним. Кроме того, бывает заметным и нарушение проклейки бумаги на участке оттиска, а также потеря глянца — от увлажнения.

На бумаге могут остаться частицы материала, использованного как промежуточное клише, а некоторые волокна бумаги могут оказаться сорванными под действием липкой поверхности промежуточного клише. Если просматривать документ с помощью ультрафиолетового детектора, то видно более яркое или, наоборот, более приглушенное свечение.

Еще несколько популярных способов подделки связано с использованием возможностей оргтехники. Например, с помощью цветного ксерокса можно скопировать нужную печать. Или отсканировать оттиск и распечатать его на принтере. Выходит очень похоже на оригинал. Но при этом способе на бумаге не остается следов давления. С помощью увеличительного стекла можно увидеть, что изображение сформировано не штемпельной краской, а состоит из множества точек красного, голубого и желтого цвета.

Раньше при изготовлении дубликатов печатей поддельное клише чаще всего вырезали на твердой резине, линолеуме, древесине. Соответственно в них встречался упрощенный рисунок знаков, отсутствие засечек букв, угловатость и изломы в овальных элементах.

Сейчас проще воспользоваться услугами недобросовестных полиграфических фирм, которые, имея четкий оттиск печати, изготовят нужный дубликат. Это высший уровень подделки, когда оттиски печатей или штампов нанесены на документ при помощи клише, изготовленного типографским способом. Фактически такие печати являются дубликатами подлинных печатей и штампов. И если нет исходного оригинала или нескольких настоящих оттисков, то даже эксперт зачастую оказывается бессильным в определении подлинности изображения.

МНЕНИЕ ЭКСПЕРТА
Знакомьтесь Александр Ганаго, главный редактор журнала «Налоговый вестник»

Подтвердить свои подозрения в подчистке документов профессиональных экспертов чаще всего просят налоговики, таможенники и работники следственных органов. По их словам, поток желающих «подкорректировать» заполненные подтверждающие расходы документы, таможенные декларации и т.п. достаточно велик. Если же результаты экспертизы оказываются положительными, то неудачливые «мастера» рискуют против своего желания очень близко познакомиться с Уголовным кодексом Республики Беларусь (далее — УК), который, как завещал «великий комбинатор» Остап Бендер, необходимо чтить.
Статья 380 «Подделка, изготовление, использование либо сбыт поддельных документов, штампов, печатей, бланков». Согласно ее положениям подделка удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях использования такого документа самим исполнителем или другим лицом, либо сбыт такого документа, либо изготовление поддельных штампов, печатей, бланков в тех же целях, либо их сбыт, либо использование заведомо подложного документа карается общественными работами, или штрафом, или исправительными работами на срок до 2 лет, или арестом на срок до 6 месяцев, или ограничением свободы на срок до 2 лет.
Те же действия, совершенные повторно либо группой лиц по предварительному сговору, наказываются штрафом, или арестом на срок от 3 до 6 месяцев, или ограничением свободы на срок до 5 лет, или лишением свободы на срок до 3 лет.
Кроме того, есть еще и ст. 427 «Служебный подлог» УК. Она придумана специально для тех, кто должен составлять или заполнять различные бумаги «по долгу службы». Итак, согласно ст. 427 УК внесение должностным или иным уполномоченным лицом заведомо ложных сведений и записей в официальные документы, либо подделка документов, либо составление и выдача заведомо ложных документов, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности, при отсутствии признаков более тяжкого преступления наказываются штрафом, или лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или исправительными работами на срок до 2 лет, или ограничением свободы на тот же срок, или лишением свободы на срок до 2 лет.

«Удачная» покупка

Тяжелее всего определить фальшивку, когда комплект документов подделан полностью. Например, договор, счет-фактура, акт приемки-передачи, доверенность... Такие документы народные «умельцы» продают пачками.

«Я несколько раз покупала у рынка накладную, счет-фактуру и приходник для авансового отчета, — рассказала российская посетительница одного из бухгалтерских интернет-сайтов. — У меня спросили, какую сумму и название товара нужно указать. А затем через несколько минут выдали готовые бумаги с подписью и печатью. Авансовый отчет я сдала: бухгалтер ведь не проверяет, какая фирма выдала документы. Главное, что они есть».

Помимо прочих документов, подделывают еще и чеки кассового аппарата. Причем «состряпать» чек на нужную сумму «мастера» могут прямо на месте. Определить, что чек фальшивый, достаточно легко. Нужно всего лишь потереть его пальцем, смоченным в воде. Если краска размазывается, то вам попалась подделка.

Еще один наиболее частый «гость» в списке подделок — сертификаты соответствия товаров. И если вам подсунут «липу», то проблем не оберешься. Поэтому внимательно осмотрите печать на сертификате. На ней не должно быть посторонних знаков, например «кусочков» подписей или подправленных букв. Обратите внимание и на «угол проставления» печати. На многих фальшивых сертификатах печати стоят абсолютно идентично, будто под копирку. Конечно, в жизни такого не бывает. На каждом новом документе печать всегда немного сдвинута.

МНЕНИЕ ЭКСПЕРТА
Александр Ганаго, главный редактор журнала «Налоговый вестник»

Если подделка, согласно которой расходы были списаны на затраты, обнаружится во время налоговой проверки, то никакие ссылки на подотчетников не спасут организацию от доначисленных налогов, штрафов и пеней.

Качество бумаг, купленных поблизости от вещевых рынков или приобретенных (полученных) «по знакомству», обычно оставляет желать лучшего. В большинстве своем печати на них в буквальном смысле нарисованы. Или таких фирм попросту не существует: они не зарегистрированы ни в отечественном Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, ни в аналогичном российском ЕГРЮЛ, а УНП (учетный номер плательщика — в Республике Беларусь) или ИНН (идентификационный номер налогоплательщика в России) у них выдуманный.

В некоторых случаях обезопасить себя можно, проверив те или иные данные из принесенных вам документов. Например, товарно-транспортные (товарные) накладные и другие бланки строгой отчетности, выписанные от лица белорусских субъектов хозяйствования, должны быть включены в электронный банк данных бланков первичных учетных документов.

Достаточно зайти на соответствующий интернет-сайт (http://blank.bisc.by) и за несколько минут по номеру и серии документа вы узнаете, регистрировался ли этот документ в установленном законодательством Республики Беларусь порядке или вас пытаются «обвести вокруг пальца».

Точные наименования юридических лиц, содержащихся в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, который ведет Министерство юстиции Республики Беларусь (а значит — реально существующих), размещены на интернет-сайте http://biznames.bel.biz.

Действительность российского ИНН (с указанием полного наименования получившей его организации) можно проверить на сайте налоговых инспекций РФ (http://egrul.nalog.ru/fns/index.php) и т.д.

И у документов есть возраст...

Некоторые фирмы составляют документы задним числом, думая, что этого никто не заметит. Давность исполнения можно определить по подписи, проставленной шариковой ручкой.

ВРЕЗКА
Некоторые организации всеми правдами и неправдами добывают и хранят чистые листы с печатями разных фирм. А по мере надобности на них печатают документы, которые подтверждают дополнительные расходы (которых на самом деле не было).

Наиболее достоверно можно определить дату в течение первых двух недель. В дальнейшем эксперты установят, что запись произведена в течение двух месяцев, полугода и более двух лет до проведения экспертизы. Загуститель в гелевой ручке затвердевает за полгода. Если же использовали перьевую ручку с чернилами на водной основе, то определить, когда точно подписали документ, не получится. Вода из чернил испаряется в течение двух минут и в дальнейшем в них ничего не происходит.

В завершение главный совет: внимательно изучайте документы, с которыми вам приходится работать. Не дайте себя обмануть!

По материалам сайта http://www.klerk.ru/

Материал предоставлен: Журнал «Секретарское дело» № 6, Информационно-правовое агентство «Регистр»

Веб-источник: http://www.iparegistr.com/