Что такое лизинг? Каким документом регулируется?

ОБЩИЕ ВОПРОСЫ ПО ЛИЗИНГУ

ВОПРОСЫ   ПО ЛИЗИНГОВЫМ ДОГОВОРАМ

СООТНОШЕНИЕ ЛИЗИНГОВЫХ И КРЕДИТНЫХ ДОГОВОРОВ

ЛИЗИНГ В БУХУЧЕТЕ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

Вопрос:   Что такое лизинг? Каким документом регулируется?

лизинговая деятельность - деятельность, связанная с приобретением одним юридическим лицом за собственные или заемные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа;

объект лизинга - любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по установленной классификации к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты (стоимостью свыше десяти минимальных заработных плат за единицу либо комплект независимо от срока службы или стоимостью до десяти минимальных заработных плат за единицу, либо комплект со сроком службы свыше одного года), обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение договора лизинга. Объектом лизинга не может быть имущество, используемое для личных (семейных) или бытовых нужд, земельные участки, другие природные объекты, а также иное имущество в соответствии с законодательством;

В соответствии с п.2 Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.1997 N 1769 " О лизинге на территории Республики Беларусь условиями договора лизинга являются, в частности:
объект лизинга, в том числе его наименование, количественные и качественные характеристики объекта;
контрактная стоимость объекта лизинга;
обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанных с объектом лизинга;
цена договора лизинга….

Цена договора лизинга устанавливается лизингодателем по согласованию с лизингополучателем при заключении договора лизинга исходя из суммы инвестиционных расходов лизингодателя, связанных с исполнением данного договора, и суммы его вознаграждения (дохода) либо совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости, если по условиям договора предусмотрен выкуп объекта лизинга.
В состав инвестиционных расходов, возмещаемых лизингодателю, входят:
первоначальная или восстановительная стоимость объекта лизинга;
проценты, выплачиваемые лизингодателем по его договору займа, заключенного с заимодавцем (кредитодателем) для приобретения объекта лизинга;
затраты на привлечение гарантии по договору с гарантом, если такой договор заключен;
налоги и другие обязательные платежи, начисляемые на объект лизинга, если лизингодатель выплачивает такие налоги и платежи;
затраты лизингодателя, связанные с осуществлением капитального ремонта объекта лизинга, если этот ремонт осуществляет лизингодатель;
платежи по всем видам страхования объекта лизинга и рисков, если страхование осуществляет лизингодатель и если в договоре лизинга не оговорено

Ответ подготовлен  юридической компанией "Альфа-Лоерс" (Проект  «Первая Правовая Помощь)

Вопрос: Что предпринимается на законодательном уровне, чтобы сделать лизинг более доступным для белорусских компаний?

Законодательство Республики Беларусь в области лизинга, по мнению специалистов, в т.ч. экспертов Международной финансовой корпорации, позволяет осуществлять лизинговую деятельность как внутри страны, так и на международном рынке.
Вместе с тем, во исполнение поручений Президента Республики Беларусь и Правительства 12 октября 2005г. по инициативе Белорусской Стороны подписано межгосударственное Соглашение о создании благоприятных правовых, экономических и организационных условий для расширения лизинговой деятельности в Содружестве Независимых Государств.
До завершения внутригосударственных процедур по его ратификации в соответствии с отдельным Решением Экономического совета СНГ от 12 октября 2005г. "О содействии развитию организационно-методологической базы лизинговой деятельности в Содружестве Независимых Государств" правительствам государств – участников СНГ предложено поручить национальным министерствам и ведомствам в рамках их компетенции подготовить в срок до 15 марта 2006г. предложения о приведении нормативных правовых актов в области лизинговой деятельности в соответствие с принимаемыми в рамках СНГ документами в области лизинговой деятельности.
По поручению Совета Министров Республики Беларусь Министерством экономики в настоящее время проводится работа по сбору предложений заинтересованных о внесении изменений в национальное законодательство, регулирующее лизинговую деятельность, в соответствии с принятым Соглашением.
Государства, подписавшие Соглашение, при гармонизации и унификации национальных законодательств в области лизинговой деятельности, кроме его положений, будут использовать нормы модельного закона "О лизинге", принятого Межпарламентской Ассамблеей СНГ в марте 2005г.
В модельном законе "О лизинге" также заложены прогрессивные нормы, призванные регулировать лизинговую деятельность, что должно положительно сказаться на развитии законодательства о лизинге в Республике Беларусь.

Ответ подготовлен специалистами Министерства экономики Республики Беларусь

Вопрос: Сколько компаний в Беларуси занимается лизингом? Каковы статистические данные по использованию этого финансового инструмента в Беларуси?

По данным Министерства статистики и анализа, основанным на результатах первого подробного статистического обследования лизинговой деятельности в Республике Беларусь, по состоянию на 1 января 2005 года в Беларуси работало 188 лизинговых компаний, их услугами воспользовались 3170 организаций. Объем лизинговых операций в 2004 году практически удвоился и достиг к концу года суммы, превышающей один триллион рублей.

Ответ подготовлен специалистами Министерства экономики Республики Беларусь

Вопрос: Может ли быть Лизингополучателем обычное частное лицо?

Согласно Положению о лизинге на территории Республики Беларусь Лизингополучателем у нас может быть любой субъект хозяйствования (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель), но не частное лицо.

Ответ подготовлены компанией «Мобильный лизинг»

Вопрос: Работаете ли Вы с индивидуальными предпринимателями?

Да. Но важно помнить, что лизинг для ИП с фиксированной ставкой налога – не лучший вариант, т. к. он не формирует затраты, которые вычитаются из базы по налогу на прибыль и уменьшают его. Ускоренная амортизация объектов лизинга также уменьшает базу по налогу на недвижимость, который ИП с фиксированной ставкой тоже не платит. Плюс ко всему Лизингополучатель уплачивает НДС не только на погашаемую стоимость объекта лизинга, но и на доход Лизингодателя. При кредите эти 18% отсутствуют. Выбор за индивидуальными предпринимателями.

Ответ подготовлены компанией «Мобильный лизинг»

Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель или фермер, осуществляющий деятельность в сфере производства сельскохозяйственной продукции, воспользоваться лизинговой схемой для приобретения основных средств (оборудования, техники)? Предусмотрены ли законодательством льготы или упрощенные процедуры оформления лизинговой сделки в этом случае?

Субъектами лизинговых отношений могут быть только субъекты предпринимательской деятельности, т.е. индивидуальный предприниматель или фермер могут воспользоваться лизинговой схемой для приобретения основных фондов.
Упрощенные процедуры или льготы при заключении лизинговой сделки законодательством не предусмотрены. Согласно п.2 Положения о лизинге на территории Республики Беларусь в договоре лизинга должны быть оговорены следующие условия: объект лизинга, в том числе его наименование, количественные и качественные характеристики объекта; контрактная стоим ость объекта лизинга; обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанных с объектом лизинга; цена договора лизинга; размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей; сведения об условиях поставки (продажи) объекта лизинга и ответственности поставщика (продавца); обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возврата данного объекта лизингодателю, включая его досрочное изъятие; срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга; права и ответственность сторон за невыполнение своих обязательств по договору лизинга; условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга.

В настоящий момент разрабатывается инструкция об использовании средств республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия аграрной науки для поставок по лизингу продукции сельскохозяйственного машиностроения. С выходом этой инструкции появится возможность получить сельскохозяйственную технику по льготным ставкам лизинга.

Ответ подготовлен председателем общественного объединения «Белорусский союз лизингодателей» Александром Цыбулько

Вопрос: Можно ли по лизингу строить офисные помещения? Если да, то на каких условиях?

Согласно ГК РБ «предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов».
Лизинг – это финансовая аренда. Аренда предполагает пользование и эксплуатацию в своих целях объекта аренды, а не его строительство. Т. е. объектами лизинга могут быть основные средства, готовые для ввода в эксплуатацию и использования.

Ответ подготовлен компанией «Мобильный лизинг»

Вопрос: В чем практическая разница для предприятия между договорами оперативного и финансового лизинга?

Во-первых, практика применения оперативного лизинга в нашей стране не столь широка, как финансового. Оперативный лизинг часто сравнивают с обычной арендой, но с одним отличием – при оперативном лизинге, так же, как и при финансовом, начисляется ускоренная амортизация объектов лизинга, но менее 75% их стоимости. По окончании действия договора лизинга имущество возвращается Лизингодателю.
В случае с финансовым лизингом погашение и списание стоимости объекта лизинга происходит в размере большем 75%. Действие договора финансового лизинга, как правило, заканчивается передачей имущества в собственность Лизингополучателя.

Ответ подготовлен компанией «Мобильный лизинг»

Вопрос: Какое оборудование, по Вашим данным, чаще всего берется в лизинг и почему?

По данным Министерства статистики и анализа Республики Беларусь на 1 января 2005 года белорусскими  лизингодателями было передано объектов лизинга на общую стоимость превышающую 1 триллион рублей. Из них 67.1% составили машины и оборудование, 21.9% - транспортные средства и 8.7% - здания. Остальные объекты составили только 2.3%.
Такое распределение по видам обусловлено тем, что в качестве лизингополучателей по белорусскому законодательству могут быть только юридические лица. Как показала практика последних лет, самым привлекательным объектом лизинга для белорусских предприятий и организаций являются машины и оборудование. 

Ответ подготовлен председателем общественного объединения «Белорусский союз лизингодателей» Александром Цыбулько

Вопрос:  В чем отличие белорусского лизинга от западного?

Принципиальных отличий нет. В законодательствах большинства западных стран в качестве субъекта лизинговой сделки выступают как юридические так и физические лица. Например, во многих странах Восточной Европы до 80% легковых автомобилей реализуются по договорам лизинга.
Согласно ст.636 Гражданского кодекса Республики Беларусь по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество  у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Исходя из этой нормы очевидно, что субъектами лизинговых отношений могут быть только субъекты предпринимательской деятельности, т.е. юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Различна и степень проникновения лизинга в экономику западных стран и экономику Беларуси. Развиваясь на протяжении 40-50 лет в условиях рыночной экономики западных стран лизинг занимает 25-30% от общего объема инвестиций. Белорусский лизинг развивается 15 лет и достиг 3-4% общего объема инвестиций.

Ответ подготовлен председателем общественного объединения «Белорусский союз лизингодателей» Александром Цыбулько

Вопрос:    У нас по договору лизинга имеется оборудование. Можно ли это оборудование сдать в аренду или субаренду?

Статья 636. ГК РБ Договор финансовой аренды предусматривает, что:
По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.
Постановление СМ РБ № 1769 от 31.12.1997 г. "О лизинге на территории Республики Беларусь": По соглашению сторон в договор лизинга могут быть включены и другие условия, предусматривающие в том числе: права и обязанности сторон в отношении объекта лизинга, включая право выкупа (здесь же, кроме права выкупа, может предусматриваться, в частности, и право лизингополучателя на передачу объекта лизинга в сублизинг);
сублизинг - лизинг, при котором лизингополучатель с разрешения лизингодателя по договору сублизинга передает иным лизингополучателям в последующее пользование и владение объект лизинга. При этом лизингополучатель не освобождается от обязательств и ответственности перед лизингодателем, предусмотренных договором лизинга, приобретая по отношению к другому лизингополучателю права лизингодателя в порядке, установленном  Положением.

По истечении срока действия договора лизинга лизингополучатель возвращает лизингодателю объект в состоянии, определенном условиями договора, если он его не приобрел в собственность (по остаточной стоимости) или не взял в лизинг повторно.

Ответ подготовлен  юридической компанией "Альфа-Лоерс" (Проект  «Первая Правовая Помощь»)

Вопрос:   ИП плательщик единого налога, осуществляет розничную торговлю. Может ли ИП построить магазин по лизингу? Куда обратиться для реорганизации ИП в ЮЛ?

Постановление СМ РБ № 1769 от 31.12.1997 г. "О лизинге на территории Республики Беларусь":
лизинговая деятельность - деятельность, связанная с приобретением одним юридическим лицом за собственные или заемные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа.

Объект лизинга - любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по установленной классификации к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты (стоимостью свыше десяти минимальных заработных плат за единицу либо комплект независимо от срока службы или стоимостью до десяти минимальных заработных плат за единицу, либо комплект со сроком службы свыше одного года), обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение договора лизинга.
Объектом лизинга не может быть имущество, используемое для личных (семейных) или бытовых нужд, земельные участки, другие природные объекты, а также иное имущество в соответствии с законодательством;

В вашем случае, вы можете обратиться в лизинговую компанию, которая будет осуществлять строительство объекта недвижимости, либо приобретет недвижимость в собственность. После строительства объекта данная компания передаст вам по договору лизинга помещение с правом последующего выкупа. Однако, в этом случае, вы должны будете выплачивать лизингодетелю плату за пользование и выкупную цену.

Ответ подготовлен  юридической компанией "Альфа-Лоерс" (Проект  «Первая Правовая Помощь»)

Вопрос:   Я хочу заключить договор лизинга. Буду выступать в качестве арендатора. Какие документы я должен предоставить в лизинговую компанию?

Для заключения договора финансовой аренды (договору лизинга) по которому, в соответствии со ст. 636 ГК РБ арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца, Вам следует при себе иметь паспорт. Перечень же документов, который вам следует предоставить в лизинговую компанию, будет утверждать выбранная вами компания.

Ответ подготовлен  юридической компанией "Альфа-Лоерс" (Проект  «Первая Правовая Помощь»)

Вопрос:     Может ли унитарное предприятие по договору лизинга выступать в качестве лизингополучателя с последующим правом выкупа имущество?

К договору лизинга (финансовой аренды) применяются такие же правила как и к договору аренды.
Унитарное предприятие может выступать по договору лизинга в качестве лизингополучателя. Условия последующего выкупа имущества можно предусмотреть в договоре лизинга (финансовой аренды).
 
В соответствии со ст. 595 ГК РБ в законодательстве или договоре аренды может быть предусмотрено, что арендованное имущество переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены.
Если условие о выкупе арендованного имущества не предусмотрено в договоре аренды, оно может быть установлено дополнительным соглашением сторон, которые при этом вправе договориться о зачете ранее выплаченной арендной платы в выкупную цену.
Законодательством могут быть установлены случаи запрещения выкупа арендованного имущества

Ответ подготовлен председателем общественного объединения «Белорусский союз лизингодателей» Александром Цыбулько

ВОПРОСЫ   ПО ЛИЗИНГОВЫМ ДОГОВОРАМ

Вопрос: Я ИП, работающий на маршрутном такси. Хочу взять свой микроавтобус в лизинг. Куда я должен обратиться для решения этого вопроса и какие документы подать?

Перечень документов Вы можете найти на сайте нашей компании http://www.m-lizing.com/ в разделе «Документы». Он практически одинаковый у всех лизинговых компаний. Лизинговая компания, в которую Вы обратитесь, после получения полного пакета документов и их рассмотрения, принимает решение о возможности лизингового финансирования.

Ответ подготовлен компанией «Мобильный лизинг»

Вопрос: Каковы основные критерии оценки возможности/невозможности совершения лизинговой сделки?

Одним из самых главных критериев является прибыльная работа потенциального Лизингополучателя либо хорошо обоснованный положительный прогноз на период использования объектов лизинга. Часто в лизинговую компанию приходят, как в последнюю инстанцию, где можно получить финансирование на приобретение основных средств. Важно понимать, что лизинг для убыточного предприятия может оказаться губительным, т. к. лизинговые платежи ложатся на затраты предприятия и увеличивают его убытки.
Ликвидность имущества также оказывает влияние на принятие решения о совершении лизинговой сделки. Наличие вторичного рынка объекта лизинга увеличивает вероятность получения лизингового финансирования.
Это оптимальные условия для осуществления лизинговой сделки. Но они не являются аксиомой. Практика показывает, что каждый клиент индивидуален. Только после переговоров и получения полного пакета необходимых для анализа документов Лизингодатель может предложить клиенту оптимальные варианты сотрудничества.

Ответ подготовлен компанией «Мобильный лизинг»

Вопрос: Почему в случае отсутствия авансового платежа лизинговые компании требуют дополнительные залог собственным имуществом, в то время как оборудование, приобретаемое в лизинг, само может быть залогом?

Основная причина – снижение финансовых рисков. Уплачивая авансовый платеж, Лизингополучатель снижает стоимость оборудования для лизинговой компании.
Как правило, белорусские лизинговые компании осуществляют лизинговые операции с использованием банковских кредитов. Объект лизинга действительно выступает залогом. Но банки, как правило, при оценке залога используют понижающий коэффициент – в среднем 0,7 к новому оборудованию. Для оборудования, бывшего в эксплуатации, этот коэффициент будет еще ниже.  Соответственно на оставшуюся часть требуется финансовое участие Лизингополучателя либо залог.

Ответ подготовлен компанией «Мобильный лизинг»

Вопрос: Какова текущая лизинговая ставка на сегодняшний день?

Сегодня в лизинговой сфере возникла некоторая сумятица с понятиями лизинговая ставка, коэффициент удорожания объекта лизинга. Таким образом, потенциальные Лизингополучатели не всегда правильно расценивают ситуацию и идут в ту компанию, которая называет меньшие проценты. Хотя итоги в цифрах могут при большем проценте оказаться гораздо более оптимистичными, чем при меньшем проценте. Поэтому рекомендуем, обращаясь в любую лизинговую компанию, в том числе и нашу, требовать предварительный расчет лизинговых платежей. Так Вам будет легче сориентироваться среди разнообразия предлагаемых условий лизингового финансирования.

Ответ подготовлен компанией «Мобильный лизинг»

Вопрос: Я хочу взять в лизинг микроавтобус, в случае если автобус будет поврежден в ДТП за несколько дней до окончания срока аренды, смогу ли я вернуть его в поврежденном состоянии или буду обязан продлить договор лизинга до тех пор, пока не отремонтирую транспортное средство?

Согласно ст.640 ГК РБ «риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к арендатору в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды».
Основной вид лизинга, который осуществляется на территории Республики Беларусь, – это финансовый. В договорах финансового лизинга, как правило, предусматривается выкуп объекта лизинга. Т. о. при вышеописанной ситуации Вам придется погасить последний лизинговый платеж и выкупить микроавтобус по выкупной стоимости.
Если все же говорить о возврате объекта лизинга (при оперативном лизинге, либо варианте досрочного расторжения договора финансового лизинга), то он должен быть возвращен собственнику в том состоянии, в котором был передан Лизингополучателю с учетом нормального износа либо в состоянии, оговоренном условиями договора.
Если состояние возвращаемого имущества не соответствует условиям, предусмотренным в договоре, Лизингополучатель обязан возместить Лизингодателю причиненный ущерб.
В момент составления договора лизинга внимательно пропишите все возможные условия эксплуатации и возврата микроавтобуса.
Также отмечу, что при лизинге обязательным является страхование имущества, для транспорта – это страхование от всех предусмотренных страховых рисков (автокаско). Таким образом, при наступлении страхового случая страховая компания покрывает расходы Лизингополучателя по возмещению ущерба, нанесенного имуществу Лизингодателя

Ответ подготовлен компанией «Мобильный лизинг»

Вопрос: Если при заключении договора лизинга не была оговорена возможность выкупа оборудования, можно ли такую возможность рассчитывать по окончании договора, как это оформляется?

Можно, по согласованию сторон. Оформить выкуп объекта лизинга можно двумя способами:
1) оформив дополнительное соглашение к договору лизинга
2) заключив договор выкупа объекта лизинга
Важно отметить, что выкуп объекта лизинга возможен в случае заключения договора финансового лизинга. Заключение договора оперативного лизинга предусматривает возврат имущества Лизингодателю.

Ответ подготовлен компанией «Мобильный лизинг»

СООТНОШЕНИЕ ЛИЗИНГОВЫХ И КРЕДИТНЫХ ДОГОВОРОВ

Вопрос: Почему лизинговые ставки превышают ставку рефинансирования в полтора и более раз?

Во-первых, лизинговые ставки имеют привязку к ставкам банковских кредитов, поскольку большинство лизинговых компаний осуществляют лизинговое финансирование за счет кредитов банков (хотя не исключены и другие источники лизингового финансирования). Белорусские кредиты, как известно, довольно дорогие. А разница между лизинговой и кредитной ставкой составляет порядка 2-5%.
Во-вторых, лизинг, в отличие от кредита, предполагает более длительные сроки. Вполне естественно, что так называемые «длинные» деньги не могут быть дешевле «коротких».

Ответ подготовлен компанией «Мобильный лизинг»

Вопрос: Ограничен ли чем-нибудь перечень предоставляемого в лизинг оборудования? Где можно ознакомиться с таким перечнем, если он существует? Вправе ли мне лизинговая компания отказать в предоставлении определенного вида оборудования в лизинг?

Лизинговая деятельность в соответствии с законодательством Республики Беларусь является предпринимательской деятельностью. Гражданским кодексом Республики Беларусь и Положением о лизинге на территории Республики Беларусь, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 1997 г. № 1769, виды имущества, которое может являться объектом договора лизинга, ограничены.
В соответствии со ст. 637 Гражданского кодекса предметом договора финансовой аренды (лизинга) могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных ресурсов. В свою очередь, абзацем первым п.1 ст.578 Гражданского кодекса непотребляемые вещи определены как вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе использования. Подпунктом 1.2 п.1 Положения о лизинге на территории Республики Беларусь объект лизинга определен как любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по установленной классификации к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение договора лизинга. Объектом лизинга не может быть имущество, используемое для личных (семейных) или бытовых нужд, земельные участки, другие природные объекты, а также иное имущество в соответствии с законодательством.
Таким образом, при определении объектов, ограниченных законодательством для передачи в лизинг, следует пользоваться Гражданским кодексом Республики Беларусь и Положением о лизинге на территории Республики Беларусь. Специально составленного перечня не существует.
Лизинговая компания может отказать Вам в лизинге определенного оборудования в силу действующего законодательства не только по определенным в нем видам имущества, но и по результатам изучения Вашего лизингового проекта.
Мировая практика подтверждает, что на стадии изучения лизингового проекта отвергается до 80% заявок потенциальных лизингополучателей по различным причинам.
Для более полного и точного ответа на Ваш вопрос следует рассматривать конкретную ситуацию.

Ответ подготовлен специалистами Министерства экономики Республики Беларусь

Вопрос: При переговорах с лизинговой компанией мне сказали, что для приобретения оборудования посредством лизингового договора, необходимо оформить кредитный договор с банком. Возникает вопрос: зачем тогда нужна лизинговая компания, если субъект хозяйствования самостоятельно должен оформить кредитный договор с банком? 

Договор лизинга является сравнительно новым для гражданского законодательства Республики Беларусь. Лизинговая сделка обычно предусматривает заключение нескольких договоров: договора лизинга между лизингодателем и лизингополучателем, договора поставки объекта лизинга между лизингодателем и поставщиком, кредитного договора между лизингодателем и банком. договора залога,  договора страхования объекта лизинга и др.
Как видите, кредитный договор заключается между лизингодателем и банком. В большинстве случаев при выдаче кредита под лизинговую сделку банк требует одинаковый пакет документов как от лизингодателя, так и от лизингополучателя, но заключения кредитного договора между лизингополучателем и банком не происходит.

Ответ подготовлен председателем общественного объединения «Белорусский союз лизингодателей» Александром Цыбулько

Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, хотел взять ветхое здание заключив договор лизинга с ЖКХ. Вышестоящие инстанции мне отказали и указали, что ЖКХ не имею право заключать договор лизинга, а только договор аренды. Правильно ли мне отказали?

Действия вышестоящих органов правомерны, т.к. ЖКХ не является собственником здания.  Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение договора лизинга. Объектом лизинга не может быть имущество, используемое для личных (семейных) или бытовых нужд, земельные участки, другие природные объекты, а также иное имущество в соответствии с законодательством;  1.3. субъекты лизинга: лизингодатель - юридическое лицо, передающее по договору лизинга специально приобретенный для этого за счет собственных и (или) заемных средств объект лизинга; лизингополучатель - субъект хозяйствования, получающий объект лизинга во временное владение или пользование по договору лизинга.
Лизингодатель не может стать лизингополучателем вследствие передачи лизингодателем прав на объект лизинга третьим лицам;
В соответствии со ст. 636. Договор финансовой аренды ГК РБ,   по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца.

Ответ подготовлен  юридической компанией "Альфа-Лоерс" (Проект  «Первая Правовая Помощь»)

ЛИЗИНГ В БУХУЧЕТЕ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

Вопрос: Наша компания заинтересована в покупке оборудования в лизинг. Насколько это сложная процедура с точки зрения бухгалтерского учета?

Бухгалтерский учет при лизинге достаточно прост. Есть Инструкция о порядке бухгалтерского учета лизинговых операций от 30.04.2004 № 75 (в редакции постановления Минфина РБ от 23.07.2004 № 114).
Согласно Инструкции объект лизинга может числиться на балансе как Лизингодателя, так и Лизингополучателя. На сегодняшний день на территории Республики Беларусь сформировалась практика учета лизингового имущества у Лизингополучателя (см. п. 14 Инструкции).

Ответ подготовлен компанией «Мобильный лизинг»

Вопрос: Каким образом договора лизинга могут использоваться предприятием для оптимизации налогообложения?

Лизинг отличает от других способов приобретения основных фондов возможность использования ускоренной амортизации в течение действия договора лизинга. Лизинговые платежи в соответствии с графиком лизинговых платежей полностью (без НДС) относятся на затраты предприятия, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Также использование ускоренной амортизации и отсутствие переоценки объектов лизинга снижают базу для начисления и уплаты налога на недвижимость и сбора на содержание инфраструктуры.
Более подробную информацию можно узнать из материала «Налоговые преимущества лизинга», опубликованного на портале BEL.BIZ в разделе, «Лизинг» («Финансирование бизнеса»). Мы, в свою очередь, продолжим знакомить Вас с лизингом, его преимуществами и недостатками путем публикаций и не только.
Ваши вопросы Вы можете продолжить задавать через наш сайт. Мы всегда открыты для общения.

Ответ подготовлен компанией «Мобильный лизинг»

Вопрос: Я обратился в лизинговую компанию по поводу приобретения в лизинг развлекательных аппаратов, но они мне ответили, что не знают к каким средствам отнести автоматы. То есть, если я возьму справку в Минэкономики, что автоматы относятся к основным средствам, то компания будет со мной работать, без справки  - нет. Права ли компания? Неужели не понятно, что это и есть основное средство, которое и будет эксплуатироваться и приносить деньги.

 Согласно пункта 19 Положения о лизинге на территории Республики Беларусь величина амортизации (износа) объекта лизинга устанавливается договором лизинга по согласованию между лизингодателем и лизингополучателем. При этом по условиям договора за срок его действия сторона, на которую возложено начисление износа, имеет право начислять его в сумме, не превышающей разницу между контрактной стоимостью объекта лизинга и его выкупной (или остаточной) стоимостью, определяемой условиями договора лизинга.
Объект лизинга в период действия договора лизинга не подлежит переоценке.
Амортизация объектов лизинга, использование которых не относится к хозяйственной деятельности лизингополучателя (предметы интерьера, включая офисную мебель, а также предметы для отдыха, досуга и развлечений, легковые автомобили, используемые в качестве служебных), производится по утвержденным в установленном порядке правилам и нормам начисления амортизации (износа).
Для правильного начисления амортизации лизинговой компании важно знать для каких целей вы планируете использовать объект лизинга, для досуга и развлечения своих сотрудников или в предпринимательских целях. Например, на легковой автомобиль используемый в качестве служебного, амортизация начисляется согласно норм, а на легковой автомобиль который используется в качестве такси – согласно условий договора. Вероятно это и хотела выяснить у Вас лизинговая компания, а не то, к каким средствам относятся развлекательные автоматы.

Ответ подготовлен председателем общественного объединения «Белорусский союз лизингодателей» Александром Цыбулько

Вопрос:     Можно ли заключить договор лизинга с нерезидентом РБ и в каком размере в случае получения дохода от исполнения такого договора уплачивается налог на доходы?

Законодательство РБ не исключает возможности заключения договора лизинга с нерезидентами РБ.
Согласно ст.10 Закона РБ "О налогах на доходы и прибыль" иностранные юридические лица, не осуществляющие деятельности в РБ через постоянное представительство, получающие доход из источников в Республике Беларусь, уплачивают налог по ройялти - по ставке 15 процентов (понятие "ройялти" включает платежи любого вида, полученные, в том числе, в качестве вознаграждения за использование или предоставление права пользования имуществом).
В соответствии со ст.4 Закона дивиденды и приравненные к ним доходы, начисленные организациями, облагаются по ставке 15 процентов. Налог исчисляется и уплачивается по ставке 15 процентов белорусскими организациями, получающими дивиденды и приравненные к ним доходы от источников за пределами Республики Беларусь. Исчисление налога производится на дату получения дивидендов и приравненных к ним доходов исходя из начисленной суммы дивидендов и приравненных к ним доходов.

Ответ подготовлен  юридической компанией "Альфа-Лоерс" (Проект  «Первая Правовая Помощь»)

Вопрос:   Как определить таможенную стоимость товаров ввозимых по договору лизинга?

Согласно статье 13 Закона Республики Беларусь «О Таможенном тарифе» (далее - Закон) таможенная стоимость товаров заявляется (декларируется) декларантом таможенному органу Республики Беларусь при перемещении товара через таможенную границу Республики Беларусь. Таможенная стоимость товара определяется декларантом согласно методам определения таможенной стоимости, установленным Законом, который определяет последовательность (с 1 по 6) и условия их применения. Таможенная стоимость ввозимых товаров заявляется декларантом и принимается таможенным органом при помещении товара под таможенный режим при его ввозе на таможенную территорию и впоследствии не подлежит пересмотру, в том числе и при изменении таможенного режима. В зависимости от особенностей договора лизинга, определяющих право владения товаром, возможны два подхода к определению таможенной стоимости предмета лизинга. 1. Договор лизинга предусматривает переход права собственности на объект лизинга к лизингодателю. 2. Договор не предусматривает переход права собственности от лизингодателя к лизингополу¬чателю на предмет лизинга.

Ответ подготовлен  юридической компанией "Альфа-Лоерс" (Проект  «Первая Правовая Помощь)