В Беларуси лизинг регламентируется широким кругом нормативно-правовых документов. На практике при этом нередко возникают вопросы, касающиеся реализации договоров лизинга и четкого выделения признаков, позволяющих классифицировать отношения как лизинговые. Для того чтобы договор был признан лизинговым, необходимо соответствие определенным требованиям субъектов отношений (лизингодатель и лизингополучатель), объекта лизинга и отношений, возникающих между субъектами по поводу объекта лизинга.

Этапы лизинговой сделки

I. Подготовительный этап

II. Этап юридического оформления сделки

III. Эксплуатационный этап

Случаи, когда договор лизинга может быть признан недействительным

Что такое договор лизинга?

Договор лизинга – соглашение между лизингодателем и лизингополучателем об установлении прав и обязанностей по поводу приобретения лизингодателем в собственность указанного лизингополучателем объекта лизинга у определенного последним продавца (поставщика) и предоставления лизингополучателю объекта лизинга за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа либо предоставления лизингодателем лизингополучателю ранее приобретенного объекта лизинга за плату во временное пользование с правом или без права выкупа.

Субъекты лизинга: лизингодатель (юридическое лицо) и лизингополучатель – субъект хозяйствования (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), получающий объект лизинга для осуществления предпринимательской деятельности во временное пользование. Объектом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов (любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по установленной классификации к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов).

Что такое договор лизинга?

Этапы лизинговой сделки

II. Этап юридического оформления сделки

III. Эксплуатационный этап

Случаи, когда договор лизинга может быть признан недействительным

Этапы лизинговой сделки
 
Условно процесс проведения лизинговой сделки можно разделить на три этапа:

1. подготовительный;
2. юридического оформления;
3. эксплуатационный.

I. Подготовительный этап

1. Лизингополучатель оформляет и представляет лизингодателю:
- заявку лизингополучателя на покупку имущества, которое будет составлять объект лизинга;
- бизнес-план;
- другие документы, в обычный перечень которых входят: заверенные нотариально свидетельство о государственной регистрации, устав, учредительный договор; копия извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика; приказы или выписки из протоколов руководящего органа предприятия о назначении руководителя, подписанный с ним контракт; идентификационные данные лиц, уполномоченных подписать лизинговый договор и все сопутствующие ему документы; карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера предприятия с оттиском печати, заверенная нотариально либо вышестоящей организацией; финансовая отчетность предприятия: балансы; выписки из обслуживающего банка по текущим счетам предприятия; справки из обслуживающего банка об отсутствии картотеки неплатежей по расчетному счету, о выданных  предприятию гарантиях (поручительствах), об отсутствии ссудной задолженности предприятия либо, при наличии непогашенных кредитов, справки из банков-кредиторов об отсутствии просроченных задолженностей по этим кредитам; документы, связанные с обеспечением лизинговых обязательств.

2. Проводится инвестиционный анализ бизнес-плана лизингополучателя, направленный на максимально точное определение влияния факторов, влияющих на конечный результат деятельности предприятия (чистую прибыль, полученную в результате привлечения инвестиций). Ожидаемая норма чистой прибыли, которую предприятие предполагает получить от расходов на инвестиции (определяемая как результат соотношения дохода (прибыли) к стоимости оборудования), является одним из двух основных факторов, определяющих уровень чистых расходов и инвестиций. Второй фактор – ставка процента (лизинговая ставка), включающая все затраты, понесенные лизингодателем, и его вознаграждение. При сравнении этих два факторов делается вывод о целесообразности инвестирования: если ожидаемая норма чистой прибыли превышает ставку процента, то инвестирование будет прибыльным, если наоборот – то оно будет невыгодным.

3. Анализируется степень проработки технической стороны проекта, связанной  с использованием заявленного к приобретению объекта лизинга; изучаются вопросы, касающиеся имущества, которое будет составлять объект лизинга, включая изучение ценовых, технических характеристик, проведение сравнительного анализа по предлагаемому на рынках аналогичному имуществу, условий, предлагаемых другими  поставщиками; изучается состояние рынка планируемой к выпуску продукции (работ, услуг), проверяется соответствие полученной при этом информации данным, содержащимся в бизнес-плане лизингополучателя, осуществляется проверка наличия документов, подтверждающих права потенциального лизингополучателя на пользование производственными помещениями, в которых предполагается эксплуатировать объект лизинга; лицензий на предполагаемый вид хозяйственной деятельности.

4.На основании предоставленных финансовых документов лизингополучателя делается оценка его текущего финансового состояния и прогноз его изменения в результате реализации договора лизинга. Для оценки финансового состояния предприятия-лизингополучателя целесообразно использовать следующие нормативные документы:
* «Инструкция расчета стоимости чистых активов организации» (Утверждена Приказом Министерства финансов  Республики Беларусь от 20.01.2000г. за №24  в редакции постановления Министерства финансов Республики Беларусь 13.01.2005г. № 3. (рег. № 8/12040 от 21.01.2005г.)).
*  «Правила по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности» (Утверждены Постановлением Министерства финансов, Министерства экономики, Мингосимущества и Министерства статистики Республики Беларусь от 27.04.2000 г. № 46/76/1850/20.).

При принятии решения о заключении договора лизинга учитываются следующие факторы: экономическая эффективность проекта, исходя из бизнес-плана лизингополучателя; приоритетность планируемого к осуществлению вида деятельности для региона; наличие  на рынке потребителей намечаемой к выпуску продукции (работ, услуг); существующий уровень конкуренции и оценка перспектив его изменения; финансовое положение лизингополучателя, его опыт работы в предполагаемой сфере хозяйственной деятельности; ликвидность передаваемого в лизинг оборудования на вторичном рынке; наличие квалифицированного персонала, производственных площадей и лицензий на планируемый вид деятельности.

5. Формируется пакет документов, предоставляемый лизингодателем заимодавцу для получения (в случае недостаточности собственных средств) ссуды для финансирования лизинговой сделки.

6. Ведется проработка проектов договоров лизинга и купли-продажи имущества, предназначенного для передачи в лизинг.

Что такое договор лизинга?

Этапы лизинговой сделки

I. Подготовительный этап

III. Эксплуатационный этап

Случаи, когда договор лизинга может быть признан недействительным

II. Этап юридического оформления сделки

На этом этапе обязательно заключение следующих основных договоров: договор финансовой аренды (лизинга) между лизингодателем и лизингополучателем; договор купли-продажи между лизингодателем и поставщиком имущества, предназначенного для передачи в лизинг; договор займа (кредитный договор) между лизингодателем и заимодавцем в случае, если у дизингодателя существует потребность в заемных ресурсах; договор поручительства, обеспеченного залогом, либо просто договор залога, заключаемые в обеспечение обязательств лизингополучателя по договору лизинга; страховой договор между страховой компанией и лизингодателем или лизинополучателем в случае, если производится страхование объекта лизинга или страховых рисков, связанных с договором лизинга.

Основным при оформлении лизинговой сделки является договор лизинга. При его подготовке необходимо строго придерживаться вышеупомянутых требований к его содержанию в плане наличия существенных и дополнительных условий. Отдельными приложениями к договору лизинга оформляются: акт сдачи-приемки объекта лизинга (в котором и фиксируется момент фактического начала срока действия лизинга); протокол согласования договорной цены; спецификация по составу объекта лизинга; график лизинговых платежей.

Договор купли-продажи имущества, передаваемого в лизинг, содержит: наименование и количество поставляемого имущества, цену и сумму договора, порядок отгрузки, расчетов, срок действия договора, вопросы гарантийного и технического обслуживания. В договоре оговаривается, что указанное в спецификации имущество лизингодатель (покупатель) приобретает с исключительной целью передачи его определенному лизингополучателю в рамках договора лизинга, четко определяется момент перехода права собственности на приобретаемое имущество к покупателю (лизингодателю) (не позднее даты передачи объекта лизинга лизингополучателю по акту сдачи-приемки объекта лизинга, с момента подписания которого и  начнется собственно исчисление срока лизинга по данному конкретному объекту), так как переход права собственности от продавца к покупателю (лизингодателю) на имущество, составляющее объект лизинга, является одним из основных  условий, определяющих действительность лизинговой сделки.

В подавляющем большинстве случаев (за исключением случаев, когда лизингодателем является банк) для реализации лизинговой сделки лизингодателем  привлекаются заемные средства в виде займов (кредитов) сторонних организаций и банков, получаемых в рамках договоров займа (кредита). Условия данных договоров и процедура привлечения заемных средств регламентируются широким спектром как общегражданских нормативных документов, так и специальных, регулирующих исключительно деятельность банков и небанковских финансовых организаций, и по сути своей ничем не отличаются от договоров займа (кредита) в случае привлечения заемных ресурсов для других видов деятельности (см. раздел портала «Займы у партнеров»).
 
Важной составной частью процесса осуществления лизинговой сделки является обеспечение лизингополучателем своих обязательств по договору лизинга. Выбор вида обеспечения осуществляется по договоренности между сторонами – участниками договора лизинга, исходя из конкретных условий его заключения и специфики хозяйственной деятельности лизингополучателя. Наиболее распространенным видом обеспечения является залог, предоставляемый лизингополучателем, либо поручительство третьих лиц, как правило, также обеспеченное залогом. Документально предоставление залога оформляется договором залога. Заключение договора залога осуществляется в строгом соответствии с законодательством Республики Беларусь о залоге и так же, как и в случае с договорами займа (кредита), не имеет специфических особенностей, которые были бы присущи только обеспечению обязательств по договорам лизинга.

Договор страхования объекта лизинга может заключаться со страховой компанией как лизингодателем, так и лизингополучателем, что оговаривается в договоре лизинга. Страхование рисков, связанных с неуплатой лизинговых платежей (в качестве дополнительной гарантии для лизингодателя по возврату понесенных им инвестиционных затрат), может осуществлять только лизингодатель.

Что такое договор лизинга?

Этапы лизинговой сделки

I. Подготовительный этап

II. Этап юридического оформления сделки

Случаи, когда договор лизинга может быть признан недействительным

III. Эксплуатационный этап

Наступает после заключения договора лизинга и всех сопутствующих ему договоров и передачи объекта лизинга лизингополучателю. На данном этапе лизингополучатель обязан обеспечить функционирование объекта лизинга в соответствии с его функциональным предназначением, создав все необходимые условия для его сохранности, выполнять работы, направленные на поддержание его в рабочем состоянии, производить уплату лизинговых платежей в строгом соответствии с условиями договора лизинга.

По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель в зависимости от условий договора лизинга либо выкупает объект лизинга, либо возвращает его лизингодателю (с оформлением акта сдачи-приемки). Выкупная стоимость является фиксированной и переоценке не подлежит. Если в соответствии с условиями договора лизинга после завершения срока действия лизинга и уплаты всех лизинговых платежей и выкупной стоимости лизингодатель передает в собственность лизингополучателю имущество, составлявшее объект лизинга, то при этом составляется акт передачи объекта лизинга, являющийся необходимым и достаточным документом, фиксирующим факт передачи в собственность лизингополучателю этого имущества. В акте целесообразно отразить размер остаточной стоимости передаваемого имущества и начисленный по нему износ. Только после подписания акта передачи и окончания взаиморасчетов между сторонами договор финансового лизинга считается завершенным. Лизингополучатель может по согласованию с лизингодателем произвести досрочный выкуп оборудования и стать его полноправным собственником (при условии, что будут выдержаны основные параметры договора, характеризующие его как договор финансового лизинга: в части срока нахождения объекта лизинга у лизингополучателя – не менее одного года, и размера возмещаемой лизингополучателем  стоимости этого объекта – не менее 75 процентов его первоначальной (восстановительной стоимости).

Что такое договор лизинга?

Этапы лизинговой сделки

I. Подготовительный этап

II. Этап юридического оформления сделки

III. Эксплуатационный этап

Случаи, когда договор лизинга может быть признан недействительным

1. Лизингодатель или лизингополучатель не соответствуют  критериям, о которых говорилось выше.
2. Условия договора лизинга не включают в себя существенные условия, упомянутые выше и предусмотренные Положением о лизинге на территории Республики Беларусь.
3. Объект лизинга не соответствует указанным выше критериям.
4. Не выдержаны параметры, касающиеся срока договора и величины возмещаемой первоначальной (восстановительной) стоимости (не менее 75%).

Что такое договор лизинга?

Этапы лизинговой сделки

I. Подготовительный этап

II. Этап юридического оформления сделки

III. Эксплуатационный этап

Случаи, когда договор лизинга может быть признан недействительным

Статья предоставлена лизинговой компанией «Домарк»