Валютное регулирование осуществляется в Беларуси с целью упорядочения обращения иностранной валюты внутри страны посредством установления контроля со стороны государства над операциями с иностранной валютой и экспортно-импортными сделками резидентов. Соответственно импортерам и экспортерам следует хорошо ориентироваться в валютном законодательстве.
 
В соответствии с п.3 Правил проведения валютных операций, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004г. № 72 (далее – Правила), валютные операции проводятся резидентами и нерезидентами в рамках требований законодательства Республики Беларусь на основании заключенных ими договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств.

Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее – ГК РБ) содержит базовое положение о том, что граждане и юридические лица свободны в заключении договоров. Условия и содержания последних их стороны могут определять по собственному усмотрению в порядке и пределах, предусмотренных законодательством. В ГК РБ дано основное понятие договора. Так, в соответствии со ст. 390 ГК РБ договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Существует множество видов договоров в зависимости от их содержания и применения.

В настоящее время все больше белорусских субъектов хозяйствования вступают в экономические отношения с нерезидентами. В связи с этим пристальное внимание необходимо уделять порядку заключения и исполнения внешнеторговых договоров.

Применительно к законодательству Республики Беларусь понятие внешнеторгового договора дано в Указе Президента РБ от 04.01.2000г. № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее – Указ). Согласно Указу, внешнеторговый договор – договор между резидентом и нерезидентом Беларуси, предусматривающий возмездную передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг. Основные проблемы у субъектов хозяйствования возникают в определении условий, которые в обязательном порядке должны быть предусмотрены в таком договоре. Часто раздаются упреки в адрес органов валютного контроля и агентов валютного контроля (главным образом, в адрес банков) со стороны участников внешнеторговых сделок в том, что претензии контролеров к порядку составления таких договоров преувеличены. Однако на практике ситуация иная.

Введение

Необходимые документы при проведении платежей по внешнеторговым договорам

Особенности валютных операций

Обязательные требования к внешнеторговым договорам

Согласно Положению о порядке контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций (далее – Положение), утвержденному Указом, по каждому внешнеторговому договору, предусматривающему экспорт (импорт) товаров, общая стоимость которых превышает в эквиваленте 1500 евро, экспортер (импортер) обязан до начала исполнения договора зарегистрировать паспорт сделки в соответствующем таможенном органе. При осуществлении внешнеторговых операций, по которым предусматривается проведение платежей со счета или на счет резидента Беларуси в белорусском банке, паспорт сделки до представления в таможенные органы должен быть завизирован в соответствующем банке.

При визировании паспорта сделки сотрудник банка проверяет документы, предоставленные клиентом, на соответствие их нормам законодательства Беларуси. В соответствии с абзацем 13 пункта 15 Положения, юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны предусмотреть во внешнеторговом договоре наличие:
- даты и места заключения договора;
- предмета договора;
- количества товара;
- качества товара;
- цены товара;
- условий расчета и поставки;
- валюты платежа;
- сроков поставки товаров;
- ответственность сторон;
- порядка разрешения споров;
- названий, юридических адресов и банковских реквизитов договаривающихся сторон.

В соответствии с этими требованиями, в заключаемом договоре необходимо четко определить, что именно продается и покупается по данному договору (предмет договора), а также количество товара.
 
В разделе «Качество товара» стороны часто пишут стандартную фразу «качество товара должно соответствовать обычно предъявляемым требованиям к данному виду товаров». Банк, конечно, не вправе вмешиваться в формулировку, принятую в данном случае сторонами, однако возникает вопрос, соответствуют ли требования, предъявляемые к качеству данного товара в стране партнера, требованиям, предъявляемым к качеству данного товара в РБ.

Конкретно в договоре должны быть определены валюта оценки товаров и валюта платежа. Во-первых, они могут не совпадать, т. е. цена товара может быть определена в одной валюте, а оплачивать поставляемый товар можно в другой валюте. Во-вторых, формулировка «рубли» или «доллары» еще не определяет валюту цены или платежа. Возникает вопрос, какие рубли – российские или белорусские,  доллар американский, канадский или какой-то еще.

В разделе «Расчеты» необходимо прописать, осуществляется ли предоплата или товар оплачивается по факту поставки, или применяется смешанная форма оплаты. Необходимо учесть, что при расчетах по предварительной оплате необходимо предусмотреть поступление товаров по импорту не позднее 60 календарных дней с момента проведения платежа, а выполнение работ, оказание услуг по импорту не позднее 90 календарных дней с даты проведения платежа, согласно требованиям Указа.

В разделе «Ответственность сторон» должна быть прописана ответственность каждой стороны по договору. В договоре предусматриваются обязательства двух сторон  и, соответственно, должна быть предусмотрена ответственность каждой стороны за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязательств. Очень часто в договорах предусматривается ответственность одной стороны, особенно если контракт предусматривает предоплату,  аргументируется это тем, что если одна сторона не оплатит, то вторая сторона не поставит товар. А как же в данном случае упущенная выгода и недополученная прибыль, когда, например, одна сторона, заключив договор, произвела или приобрела товар, предназначенный для поставки другой стороне, а вторая сторона этот товар не оплачивает?  Нередко стороны ограничиваются шаблонной фразой «ответственность сторон, согласно законодательству». Когда же дело доходит до судебных разбирательств, оказывается, что законодательством одна ответственность предусмотрена, другая – нет, да и законодательство разных стран имеет существенные различия. Кроме того, конкретная формулировка «ответственность сторон» требует наличия именно двухсторонней ответственности.

В соответствии со ст. 27 Закона Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон), банки не вправе выполнять распоряжение клиента о перечислении с его счета денежных средств, если им не представлены документы, предусмотренные законодательством РБ, либо представленные документы не соответствуют требованиям законодательства РБ. Это значит, что клиент должен представлять в банк внешнеторговый договор, содержащий все условия, предусмотренные Положением. Таким образом, в случае осуществления расчетов по внешнеторговым операциям на основании внешнеторгового договора, в котором отсутствуют условия, предусмотренные абзацем 13 пункта 15 Положения, банк не вправе проводить платежи на основании такого договора.

Часто у субъектов хозяйствования возникает вопрос о возможности проведения платежа без заключения внешнеторгового договора путем составления одного документа. Дело в том, что, в соответствии с ГК РБ, внешнеэкономическая сделка должна быть заключена в простой письменной форме, при этом законодательство не содержит обязательного требования о заключении внешнеторгового договора исключительно путем составления одного документа. Это значит, что внешнеторговый договор может быть заключен путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору. В связи с изложенным, банк вправе перечислить денежные средства на основании документов, посредством которых заключены внешнеторговые договоры (в том числе и на основании счета-фактуры), но только при условии, что в них содержатся все условия, предусмотренные абзацем 13 пункта 15 Положения.

Субъектам хозяйствования Республики Беларусь не следует забывать и о существовании Указа Президента РБ от 07.03.2000г. № 117 «О некоторых мерах по упорядочению посреднической деятельности при продаже товаров». Несмотря на то, что существует точка зрения о неприменении его норм к внешнеторговым договорам, и данная точка зрения поддерживается некоторыми специалистами контролирующих органов, полагаем необходимым включать во внешнеторговые договоры в качестве существенного условия цель приобретения товара.
 
Следует обратить внимание, что Положением предусмотрены случаи, когда юридические лица и индивидуальные предприниматели должны зарегистрировать новый паспорт сделки (с указанием номера всех предыдущих паспортов сделки). Так, последние обязаны зарегистрировать новый паспорт сделки в случае, если в процессе исполнения внешнеторгового договора изменились:
- цена (стоимость) товара;
- номенклатура товара;
- валюта платежа;
- форма расчета (с товарной на денежную, с денежной на товарную, проведение зачета);
- банковские реквизиты плательщика при импорте или получателя при экспорте;
- в случаях, предусмотренных законодательством, изменился плательщик при импорте или получатель платежа при экспорте;
- получено разрешение Министерства торговли на продление срока проведения внешнеторговой операции.

Зарегистрировать паспорт сделки необходимо в 15-дневный срок со дня внесения изменений или получения указанного разрешения.

Введение

Обязательные требования к внешнеторговым договорам

Особенности валютных операций

Необходимые документы при проведении платежей по внешнеторговым договорам

Необходимо остановиться на перечне документов, которые должен предоставить клиент в банк для проведения платежа по импортному внешнеторговому договору, предусматривающему поставку товаров.

Если договором предусмотрена предоплата – клиент предоставляет заверенную копию договора с приложениями к нему (при их наличии), оригинал паспорта сделки. Если договором предусмотрена предоплата на основании выставленного счета – копию этого счета.

Если договором предусмотрена оплата товаров по факту поставки, кроме копии договора и оригинала паспорта сделки, необходимо предоставить копии документов, подтверждающих поступление товаров на территорию Беларуси. Эти документы определены п.1 Инструкции по осуществлению авансовых платежей по внешнеторговым договорам, утвержденной  Постановлением Правления Национального банка РБ от 28.08.2003г. № 153 (далее – Инструкция). Такими документами являются копии таможенных разрешений на использование товаров в заявленном таможенном режиме на территории РБ (за исключением транзита), а также копии товаросопроводительных документов, на основании которых импортером оприходованы эти товары, когда в соответствии с законодательством Беларуси таможенное декларирование не производится.

Следует отметить, что согласно данной Инструкции, допускается без ограничений осуществление юридическим лицом – резидентом в пользу одного нерезидента авансовых платежей в иностранной валюте и (или) белорусских рублях на общую сумму 500000 долларов США в эквиваленте и менее в разрезе отдельно взятого банка Республики Беларусь, в котором у него открыты счета.

Введение

Обязательные требования к внешнеторговым договорам

Необходимые документы при проведении платежей по внешнеторговым договорам

Особенности валютных операций

Денежные обязательства по валютным операциям между резидентом и нерезидентом могут быть выражены и исполнены в любой иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком, если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь.

Расчеты по валютным операциям между юридическими лицами, между индивидуальными предпринимателями, между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями осуществляются в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами РБ и (или) нормативными правовыми актами Национального банка РБ.

Использование иностранной валюты в расчетах между субъектами хозяйствования - резидентами Республики Беларусь допускается в следующих случаях:
- при расчетах с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку грузов за пределы и из-за пределов Беларуси, за пределами Беларуси, при транзите через территорию Беларуси;
- при предоставлении займов, при их возврате и уплате процентов за пользование ими;
- при проведении валютных операций с банками;
- при расчетах по ценным бумагам резидентов, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;
- при расчетах со страховой организацией по уплате страховых взносов и выплате страхового возмещения по договорам страхования;
- в других случаях, изложенных в п.25 Правил.

Валютно-обменные операции (купля-продажа, конверсия иностранной валюты) проводятся на территории Беларуси через белорусские банки. Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут совершить сделки по покупке и продаже иностранной валюты на бирже или на внебиржевом рынке, то есть у белорусского банка.

Резиденты вправе купить валюту на следующие цели:
- для расчетов с нерезидентами по договорам, предусматривающим импорт товаров, работ, услуг;
- для осуществления платежей по погашению кредитов (займов), полученным в иностранной валюте, и выплаты процентов по ним;
- для возврата нерезидентам инвестиций, вложенных в объекты инвестиционной деятельности на территории Беларуси, выплате процентов, дивидендов и иных доходов от инвестиционной деятельности на территории Беларуси;
- для оплаты расходов, связанных с поездками за границу Беларуси;
- для осуществления переводов неторгового характера (выплата зарплаты, пенсий, стипендий, пособий, алиментов, выплаты по возмещению вреда, уплата членских взносов в общественные, религиозные организации, выплата денежных средств, входящих в состав наследства, платежи судебным, арбитражным органам и др. операции, указанные в ст.6 Закона);
- в других случаях, предусмотренных п.9 Правил совершения валютно-обменных операций банками, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, утвержденных Постановлением Правления Национального банка РБ от 31.01.2002г. № 16.

При покупке иностранной валюты необходимо предоставить в банк документы, подтверждающие основание для такой покупки.

Приобретение иностранной валюты для расчетов с резидентом РБ запрещено, даже если сами расчеты между двумя резидентами разрешены, кроме следующих случаев:
- погашения кредита в иностранной валюте и уплаты процентов за пользование таким кредитом банку-резиденту или Министерству финансов РБ;
- при проведении платежей в рамках договоров финансовой аренды (лизинга);
- для исполнения регрессных требований банка-резидента РБ по банковским операциям в иностранной валюте;
- для проведения платежей в пользу банков-резидентов РБ по обязательствам, возникшим по договорам с нерезидентами, если в результате заключения этим нерезидентом договора факторинга новым кредитором стал банк-резидент РБ;
- для осуществления платежей в бюджет, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Республики Беларусь исключительно в иностранной валюте, при отсутствии либо недостаточности у покупателя собственных средств в иностранной валюте;
- на иные цели, если имеется разрешение Национального банка Республики Беларусь на покупку валюты.

Для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты резидент должен открыть в банке Беларуси специальный валютный счет. Купленная иностранная валюта должна быть использована резидентом в течение 7 рабочих дней, начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный валютный счет. Списание иностранной валюты со специального валютного счета производится по поручению резидента на цель, декларированную при ее покупке. Банк обязан осуществлять контроль над целевым использованием купленной иностранной валюты.

После истечения установленных сроков хранения купленной иностранной валюты резидент обязан произвести продажу иностранной валюты, находящейся на специальном валютном счете. Иностранная валюта, купленная на торгах биржи, подлежит обратной продаже на бирже, купленная у банка – банку или на бирже.

Введение

Обязательные требования к внешнеторговым договорам

Необходимые документы при проведении платежей по внешнеторговым договорам

Особенности валютных операций

Статья предоставлена ЗАО «Абсолютбанк»