Расчеты между собой субъекты хозяйствования, как правило, производят безналичным путем. Однако иногда возникает необходимость осуществления расчетов наличными денежными  средствами. Рассмотрим основные принципы, которые оказывают влияние на расчеты наличными резидентов Республики Беларусь с резидентами Российской Федерации.

Россия: законодательные ограничения
Статьей 861 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) предусмотрено, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законодательством.
В соответствии со ст. 3 Федерального закона Российской Федерации от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее — Закон № 86-ФЗ) целями деятельности Центробанка РФ являются защита и обеспечение устойчивости рубля, развитие и укрепление банковской системы РФ, обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. Согласно ст. 4 № 86-3 Закона Центробанк России монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует денежное обращение, устанавливает правила проведения расчетов, определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами.
Указанием от 14.11.2001 № 1050-У (далее — Указание № 1050-У) Центробанк России установил в России ограничение, определяющее предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тыс. BUR.
Впоследствии совместным письмом Центробанка России от 02.07.2002 № 85-Т и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 01.07.2002 № 24-2-02/252 были разъяснены нормы Указания № 1050-У. В частности, отмечено, что предельный размер расчетов наличными деньгами относится к расчетам в рамках одного договора, заключенного между юридическими лицами. Расчеты наличными деньгами, осуществляемые между юридическими лицами по одному или нескольким денежным документам по одному договору, не могут превышать предельный размер расчетов наличными деньгами.
Однако недавно появилось очередное разъяснение применения Указания № 1050-У. Центробанк РФ Указанием от 17.07.2006 № 08-17/2540 радикально изменил сферу распространения ограничений на расчеты наличными. В частности, поясняется, что ст. 861 ГК РФ предоставляет безусловное право использования наличных денег при осуществлении расчетов только гражданам, если это не связано с осуществлением ими предпринимательской деятельности. В отношении порядка расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием индивидуальных предпринимателей в соответствии с законом могут вводиться ограничения (ч. 2 ст. 861 ГК РФ).
Возможность установления ограничений для юридических лиц при осуществлении ими расчетов наличными деньгами, предусмотренная ст. 861 ГК РФ, реализована Центробанком РФ в Указании № 1050-У. Согласно ст. 23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.
В связи с вышеизложенным нормы Указания № 1050-У распространяются на случаи расчетов наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и между индивидуальными предпринимателями. Также на индивидуальных предпринимателей при совершении ими кассовых операций распространяется действие Порядка ведения кассовых операций в РФ, утвержденного решением Совета директоров Центробанка России от 22.09.1993 № 40.

Правомерность Указания № 1050-У
Российской правоприменительной практике уже известен случай оспаривания в Верховном Суде Российской Федерации Указания № 1050-У в целях признания его недействительным по причине противоречия законодательству. Данное требование основывалось на том, что нормы Указания № 1050-У ограничивают свободу экономической деятельности общества, противоречат Конституции Российской Федерации, ГК Российской Федерации и Закону № 86-ФЗ. Кроме того, Указание № 1050-У не может применяться, поскольку не прошло государственной регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.
Верховным судом Российской Федерации в данном заявлении было отказано на следующих основаниях. В соответствии со ст. 8 и 74 Конституции Российской Федерации в России гарантируются единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств; на территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств. Приведенные конституционные нормы не связывают гарантии перемещения финансовых средств с какими-либо конкретными формами перемещения финансовых средств и не исключают правового регулирования порядка денежного обращения, установления соответствующих правил расчетов.
Установление предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами само по себе не может быть расценено как препятствие для свободного перемещения финансовых средств, поскольку является одним из инструментов, обеспечивающих организацию наличного обращения денег, защиту и обеспечение устойчивости рубля, и не лишает юридических лиц возможности производить расчеты между собой в безналичном порядке без ограничения суммы и в любой форме, предусмотренной законом (ст. 862 ГК РФ).
Согласно ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. В отличие от приведенного положения ст. 861 ГК РФ предусматривает, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Отсюда следует, что закон, установив общее правило об осуществлении расчетов между юридическими лицами в безналичном порядке, допускает возможность расчета между ними наличными деньгами, однако при этом не оговаривает возможности осуществления расчетов «без ограничения суммы», как предусмотрено для расчетов с участием граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Такая редакция правовой нормы допускает возможность ограничения сумм наличных расчетов между юридическими лицами, если это предусмотрено правилами осуществления расчетов, принятыми в установленном законом порядке.
В силу ст. 7 Закона № 86-ФЗ Центробанк России по вопросам, отнесенным к его компетенции данным законодательным актом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. В соответствии с предоставленными полномочиями в силу Закона № 86-ФЗ Банк России установил в оспариваемом Указании № 1050-У правило о том, что предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке не должен превышать 60 тыс. RUB.
В отношении необходимости регистрации Указания № 1050-У в Министерстве юстиции Российской Федерации отмечается следующее. Нормативные акты Центробанка России действительно должны быть зарегистрированы в указанном ведомстве в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти. Однако данная норма вступила в силу с 13.07.2002 г., т.е. уже после принятия Указания № 1050-У. На момент же его принятия действовал Федеральный закон от 02.12.1990 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с последующими изменениями и дополнениями), в соответствии со ст. 6 которого, в регистрации в Министерстве юстиции подлежали только те нормативные акты Центробанка России, которые непосредственно затрагивали права, свободы и обязанности граждан.
Поскольку Указание № 1050-У права, свободы и обязанности граждан не затрагивает, оно не нуждалось в регистрации в Министерстве юстиции.
Новый Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» не содержит нормы, возлагающей на Центробанк России обязанность по направлению на регистрацию в Министерство юстиции нормативных актов, принятых до вступления в силу данного законодательного акта.
Таким образом, Указание № 1050-У принято Центробанком России в пределах его полномочий и законодательству не противоречит.

Россия. Что такое сделка
Для того чтобы определить норматив наличных расчетов в России, следует четко представлять некоторые юридические понятия. Поскольку ограничение установлено в отношении одной сделки, то необходимо пояснить следующее.
В соответствии со ст. 153 ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Вместе с тем исходя из ст. 161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой должны заключаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения. Однако несоблюдение простой письменной формы сделки согласно ст. 162 ГК РФ, как правило, не влечет ее недействительности. В связи с этим при отсутствии двустороннего документа, подтверждающего наличие договорных отношений между юридическими лицами, при проверке соблюдения предельного размера расчетов наличными деньгами следует анализировать все соответствующие обстоятельства, включая деловую переписку.
Согласно ст. 434 ГК РФ договор в письменной форме может быть заключен не только путем составления одного документа, подписанного сторонами, но и путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору. Таким образом, если стороны обменялись корреспонденцией, которая содержит существенные условия сделки, она считается заключенной, и на нее распространяется ограничение наличных расчетов в соответствии с Указанием № 1050-У.

Россия. Меры ответственности
Нарушение норм, установленных Указанием № 1050-У, влечет за собой привлечение субъекта хозяйствования к административной ответственности. Так, согласно ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ) нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от 400 до 500 минимальных размеров оплаты труда.
При этом следует отметить важное обстоятельство, изложенное в ст. 4.5 КоАП РФ, которое устанавливает срок исковой давности. Так, постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения. Соответственно за пределами указанного срока привлечение в России нарушителя за нарушение порядка расчетов наличными к административной ответственности не допускается.

Беларусь. Законодательные ограничения
Основные нормы, регулирующие расчеты наличными белорусскими рублями между субъектами хозяйствования в Республике Беларусь установлены в Указе Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359 (далее — Указ № 359). Следует отметить, что ограничения на подобные операции в Беларуси более значительны по сравнению с российскими аналогами.
По общему правилу расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в РБ допускаются в размере не более 50 базовых величин в месяц без привязки к конкретной сделке. При этом данные расчеты осуществляются с разрешения руководителя обслуживающего банка, которое должна получить каждая из сторон, участвующих в расчетах наличными. Кроме того, Указом № 359 установлены некоторые исключения, позволяющие превышать установленное ограничение.
Осуществление юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями платежей наличными денежными средствами с нарушением требований, предусмотренных Указом № 359, влечет наложение штрафа в размере от 100 до 200% от суммы платежей, произведенных с нарушением указанных требований. При этом в фактический размер расчетов наличными денежными средствами включаются все проведенные субъектом хозяйствования операции по приему наличных денежных средств от других субъектов и по расчетам наличными денежными средствами с другими субъектами в течение месяца.
Штраф взыскивается в доход местного бюджета в порядке, установленном Национальным банком  по согласованию с Министерством финансов Республики Беларусь.
Срок исковой давности в Беларуси также более значителен в сравнении с российским аналогом. Так, в соответствии с Порядком организации и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности и применения экономических санкций, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 15.11.1999 № 673, к субъекту предпринимательской деятельности не могут быть применены экономические санкции, если истекли следующие сроки:
— 3 года со дня совершения правонарушения;
— 3 месяца со дня обнаружения правонарушения.

Беларусь. Наличные в расчетах между резидентами и нерезидентами
Согласно Правилом использования наличной иностранной валюты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь, утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.12.2002 № 251 (далее — Правила № 251), расчеты между предприятиями-резидентами в наличной иностранной валюте запрещены, за исключением случаев, установленных законодательством, либо расчетов, проводимых с разрешения Национального банка Республики Беларусь.
Вместе с тем если предприятие-резидент заключает внешнеторговый договор с нерезидентом, то порядок осуществления расчетов определяется по соглашению сторон. При этом данный порядок может содержать условие о расчетах наличными денежными средствами. Однако использовать такой порядок рекомендуется лишь в крайнем случае и проанализировав требования законодательства.
Так, в отношении импортных операций законодательство РБ не предусматривает практической возможности осуществления резидентом расчетов в наличной иностранной валюте с нерезидентом. Это обусловлено тем обстоятельством, что источником происхождения наличных служит, как правило, иностранная валюта, полученная из кассы банка со своего счета и строго на цели, определенные Правилами № 251. В указанном целевом перечне выдача наличной иностранной валюты для расчетов по импортным договорам отсутствует.
Если же нерезидент желает производить расчеты в наличной иностранной валюте с резидентом на основании договора, предусматривающего передачу резидентом товаров, охраняемой информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту, то в рамках Правил № 251 данная ситуация возможна без ограничений (за исключением изложенных ниже). Необходимо лишь убедиться в том, что расчеты в выбранной сторонами иностранной валюте соответствуют законодательству.
Отдельно следует акцентировать внимание на экспортных операциях с резидентами РФ. Так, с учетом Указания № 1050-У нормы Правил № 251 не допускают прием наличных российских рублей, получаемых от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей РФ в сумме свыше предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами в рамках одного договора, который устанавливается Центробанком РФ.
Кстати, указанное ограничение в приведенной выше формулировке существовало еще в первоначальной редакции Правил № 251. Речь идет о том, что Нацбанк РБ ограничил экспортные расчеты наличными российскими рублями не только в отношении российских юридических лиц, но и в отношении индивидуальных предпринимателей РФ, в то время как Центробанк РФ уточнил сферу распространения Указания № 1050-У на индивидуальных предпринимателей лишь недавно. Таким образом, в этом отношении Национальный банк РБ оказался более дальновидным.
Необходимо отметить, что, учитывая принцип свободы договора, данное ограничение можно без труда «обойти»:
— заключив необходимое (неограниченное) количество договоров;
— предусмотрев условие об осуществлении платежей третьим лицом, не являющимся резидентом РФ;
— предусмотрев в договоре в качестве валюты платежа не российские рубли, а иную иностранную валюту, использование которой допускается Соглашением между Центробанком Российской Федерации и Нацбанком Республики Беларусь «Об организации расчетов между хозяйствующими субъектами Российской Федерации и Республики Беларусь», заключенным 20.02.1997 г.
Вместе с тем следует помнить, что белорусских банки при осуществлении операций по приему наличной иностранной валюты взимают комиссионное вознаграждение, которое, как правило, превышает стоимость безналичного перевода.

Автор: Максим Щербина

Материал предоставлен: Журнал «Валютное регулирование и ВЭД», Информационно-правовое агентство «Регистр»

Веб-источник: http://www.iparegistr.com/