Многие иностранные компании ведут бизнес в Китае посредством предоставления услуг китайским компаниям. Каковы же юридические и финансовые (в том числе налоговые) особенности ведения такого бизнеса без вашего легального присутствия в Китае? Как быть уверенным в получении платежей из Китая. В данной статье мы рассмотрим основные моменты, которые необходимо знать для правильного заключения контрактов, правильного определения налоговых обязательств и для того, чтобы быть уверенным в том, что вы получите деньги за услуги, предоставляемые предприятиям, находящимся в Китае.

Продажа услуг китайским компаниям

Важно учитывать, что все китайские компании, включая компании с иностранными инвестициями, учреждены в соответствии с законодательством Китая, и их деятельность должна осуществляться в соответствии с требованиями китайского права. Это означает, что если ваш клиент собирается воспользоваться вашими услугами и оплатить их используя юани из Китая, то необходимо будет соблюсти определенные процедуры, чтобы китайская компания могла нанять вас и оплатить ваши услуги.

Налог на хозяйственную деятельность и налог на прибыль иностранных предприятий

Налоговое Управление КНР подразумевает, что если иностранная компания продает услуги компании, находящейся в Китае, то она от этой деятельности получает определенный доход, который классифицируется как доход от источников в Китае. И этот доход подлежит налогообложению. При налогообложении деятельности по предоставлению услуг иностранными компаниями применяются два налога: налог на хозяйственную деятельность и налог на прибыль иностранных предприятий. Если контракт о предоставлении услуг четко различает услуги, предоставляемые внутри Китая и за его пределами, налогами облагается только доход, связанный с деятельностью внутри Китая. Если этого нет, то налоговые органы облагают налогом до 50% от общей суммы контракта, подразумевая, что по меньшей мере эта часть услуг предоставляется в Китае.

Налог на хозяйственную деятельность рассчитывается на основании стоимости контракта, и обычно ставка налога составляет 5%.
Налог на прибыль иностранных предприятий может быть исчислен в зависимости от ситуации следующими тремя путями:

1. Иностранные компании, которые организовывают полную отчетность по своим сервис-контрактам, включая предоставление отчетов о прибылях, отчетов о расходах и оригинальных документов, подтверждающих расходы, могут исчислять налог на основании чистой прибыли.

2. Иностранные компании, которые могут определенно указать размер своей прибыли от оказания услуг, но не могут предоставить соответствующие отчеты о расходах, могут исчислять налог на основании предполагаемой прибыли. Соответствующий размер предполагаемой прибыли устанавливается налоговыми органами, к примеру следующим образом:

Агентский договор на оказание рекламных услуг: агентское вознаграждение оценивается как 15% от всей суммы рекламного проекта, то есть 15% рассматриваются как размер прибыли.

Международная транспортировка грузов: размер предполагаемой прибыли - 5% от суммы, полученной от источника в Китае.
Дизайнерские услуги: размер предполагаемой прибыли - 15% от общей суммы контракта.

Предполагаемая прибыль от услуг по менеджменту, предоставляемых такими организациями, как, например, группы управления отелями, раcсчитывается в диапазоне от 20 до 40%.

3. У иностранных компаний, которые могут предоставить информацию только о стоимости услуг вместо размера прибыли, налогом на прибыль облагается до 50% от стоимости услуг.

Ответственность за оплату указанных налогов лежит на китайской компании (вашем клиенте), и она обязана "удерживать" соответствующие суммы из вашего инвойса и перечислять их в налоговые органы. Если она этого не делает, то она ответственна за оплату этих сумм за счет своих средств. Правильный путь выставления инвойсов и определения сумм к оплате в этом случае - это определить общую сумму долга за вычетом рассчитанной суммы удерживаемого с вас налога. В этом случае клиенту будет легче оплатить инвойс и определить сумму налога, подлежащего удержанию.

Контракты, где часть работ выполняется за пределами Китая

Как отмечалось выше, налоговые органы оценивают соотношение работы, проведенной внутри и за пределами Китая. Обычно, они проводят общую оценку контракта и устанавливают, что 50% работы выполняется на территории Китая. Однако это может быть изменено, если эта цифра действительно меньше. По контрактам где, скажем, только 10% работ выполняется в Китае, налоговое управление для установления этого сделает оценку на основании как контракта (и это разумно сделать до начала его выполнения), так и соответствующих дополнительных материалов, подтверждающих, что это на самом деле так. Однако эти документы необходимо предоставить и согласовать с налоговыми органами до того, как контракт начнет работать.

Оказание услуг китайским компаниям требует серьезного профессионального подхода, если вы не хотите неприятных сюрпризов, в особенности, если вы работаете с низким процентом прибыли. Определить размер ваших налоговых обязательств - это ВАША обязанность, а не вашего китайского клиента. Контракты могут быть составлены таким образом, чтобы размеры удерживаемых в качестве налогов сумм были минимальными, поскольку к разным видам услуг применяются разные ставки налогов. Будьте разумными и пользуйтесь профессиональной помощью при составлении контрактов с китайскими клиентами, поскольку ваш китайский партнер имеет юридическую обязанность выполнения высших налоговых обязательств.

Веб-источник:
http://china.offshore-manual.ru