title image

Регистрация компании в штате Делавэр, США: ключевые преимущества и процедура инкорпорации

Штат Делавэр считается одним из лучших штатов для регистрации компании в США. Регистрация позволяет бизнесу выйти на международный уровень, работать с крупными венчурными фондами. Более 60% крупнейших компаний из списка рейтинга Fortune-500 зарегистрированы именно в Делавэре. Старший юрист BusinessAdvisers Law&Tax Firm Алеся Нестерович и юрист BusinessAdvisers Law&Tax Firm Павел Лысак рассказывают о преимуществах и процессе регистрации компании в этой юрисдикции.

Чем Делавэр привлекателен для инкорпорации

Делавэр может быть интересен стартапам, которые планируют привлекать инвестиции от американских инвесторов (VC) и в дальнейшем становиться публичными (IPO). 

  1. Большинство венчурных фондов готовы работать только с компаниями, зарегистрированными в США, используя понятные и проверенные временем инструменты и правила игры. Часто они ожидают регистрацию именно в Делавэре (C-Corp.). 
  2. Преимуществами Делавэра являются развитая корпоративная инфраструктура и законодательство (The Delaware General Corporation Law), которое направлено на защиту интересов компаний, ограничивает ответственность фаундеров, позволяет передавать права на интеллектуальную собственность компании.
  3. Безусловным преимуществом штата является существование и функционирование Суда Канцелярии, специализирующегося только на корпоративных и коммерческих спорах (The Delaware Court of Chancery). 
  4. Процесс регистрации компании не требует личного присутствия учредителей (может быть один акционер и директор), а за дополнительную плату компанию можно зарегистрировать в день подачи документов. 
  5.  Законодательство штата не содержит определенной минимальной суммы уставного фонда, позволяет инкорпорироваться без его формирования. 

Есть ли налоговые выгоды при регистрации компании в Делавэре

Делавэр может быть привлекательным для тех, кто планирует вести свой бизнес за пределами США. В этом случае федеральный налог на прибыль и корпоративный налог штата компания платить не будет. Вместе с тем, каждая корпорация (Corporation), зарегистрированная в Делавэре, обязана платить годовой франшизный налог и подавать соответствующий отчет (Annual Franchise Tax Report). Ставка франшизного налога начинается от 175$ и пересчитывается в зависимости от количества акций. LLC такой отчет не подают, однако они должны платить ежегодный фиксированный налог в размере 300$.

Что касается налогов для белорусских фаундеров, то стоит отметить, что согласно международным обязательствам между США и Беларусью, доходы от коммерческой деятельности, извлекаемые в Беларуси лицом с постоянным местопребыванием в США, облагаются налогами в Беларуси, только если они извлекаются через представительство. Таким образом, белорусская компания имеет право не удерживать налоги на доходы (дивиденды, доход от продажи доли) компании-резиденту США при условии предоставления последней подтверждения резидентства США. Иными словами, доходы резидента США, полученные на территории Республики Беларусь, будут облагаться налогами только на территории США

Необходимо упомянуть, что Указом президента Республики Беларусь от 25 мая 2006 года №353 штат Делавэр включен в перечень офшорных зон. Это предполагает обложение офшорным сбором по ставке 15% денежных средств, перечисленных резидентом Республики Беларусь зарегистрированному в Дэлавэре нерезиденту Республики Беларусь. 

Эта обязанность не распространяется на резидентов ПВТ, освобожденных от уплаты офшорного сбора, при расчетах за рекламные, маркетинговые, посреднические услуги, а также при выплате дивидендов их учредителям, части прибыли, начисленной собственнику их имущества (абз. 4 п. 27 Положения о ПВТ).

Процедура регистрации компании в Делавэре

  • Определить организационно-правовую форму будущей компании

С полным перечнем организационно-правовых форм и их сравнительной таблицей можно ознакомиться на сайте Секретаря штата (Secretary of State). Как правило, большинство компаний учреждаются в форме Limited Liability Company (LLC), C-Corporation и S-Corporation. Обратившись к сравнительной таблице, можно сделать вывод, что C-Corporation и S-Corporation отличаются друг от друга лишь системой налогообложения: налогообложение прибыли S-Corporation напрямую переносится на акционеров компании. Однако для нерезидентов возможна регистрация только LLC и С-Corporation. LLC в целом подходит для небольших компаний, которые не собираются привлекать инвесторов.

Дальнейший алгоритм будет посвящен регистрации C-Corporation.

  • Выбрать агента для регистрации корпорации.

Законодательство штата Делавэр содержит требование об обязательном наличии у каждой компании зарегистрированного агента (Registered Agent). Только он имеет право заниматься инкорпорацией. Выбрать агента для своей компании можно из списка на официальном сайте Delaware.gov. Агент будет непосредственно заниматься подачей ваших документов для регистрации компании. В последующем он будет контролировать сроки подачи налогового отчета и иных документов, перенаправлять вам все запросы и документацию, приходящие от штата на имя компании.

Лучше найти русскоговорящего консультанта (желательно чтобы он также был регистрационным агентом), который понимает ваш менталитет и с которым вы сможете эффективно взаимодействовать по рабочим вопросам.

  • Проверить и зарезервировать наименованием корпорации.

Процедура проверки наименования позволит удостоверится, что выбранное вами наименование не совпадает с наименованием другой компании. Сделать это можно на сайте секретариата штата. В наименовании должно содержаться одно из следующих слов или аббревиатур – Company, Corporation, Incorporated, Inc., Corp. Вы можете воспользоваться платной услугой штата (стоимость услуги – 75$) и зарезервировать свое наименование на 120 дней. 

  • Подготовить Устав корпорации (Bylaws).

Устав – это внутренний документ компании, который не регистрируется в Секретариате штата и содержит все данные о компании, описание ее структуры, компетенцию органов управления, порядок принятия решений и описание других важных вопросов корпоративного характера. Обычно первую редакцию устава составляет ваш агент. Она содержит минимальный необходимый набор правил. В этом же первоначальном уставе отмечается, что после регистрации корпорации вам нужно принять новый By-laws, что будет являться первой обязанностью совета директоров (Board of directors).

  • Оформить и зарегистрировать Свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation).

Certificate of Incorporation составляет и подает в Секретариат штата ваш агент. Он же его и подписывает, выступая в роли инкорпоратора (Incorporator). С примерной базовой формой Свидетельства о регистрации корпорации также можно ознакомиться на сайте Секретариата штата. Помимо документа, необходимо приложить сопроводительное информационное письмо установленной формы (образец есть на сайте). За регистрацию Свидетельства взимается пошлина в размере 89$ за Свидетельство в виде одного листа и по 9$ за каждый дополнительный лист. На практике нам встречались Certificate of Incorporation от 2 до 16 листов. Последний вариант включает в себя статьи по акциям, где особенно подробно описываются привилегированные акции (Preferred stock), их голосование, конвертация и т. д. Процесс подачи Certificate of Incorporation завершается отметкой Секретаря штата на первой странице документа в виде штампа. С этого момента корпорация считается официально зарегистрированной. 

После регистрации компании необходимо будет решить ряд корпоративных вопросов: утверждение нового устава, назначение должностных лиц корпорации, утверждение банка для открытия счета, утверждение печати (опционально), получение налогового номера, выпуск акций. Все эти вопросы стоит обсудить на первом собрании совета директоров, оформив решение в виде протокола его заседания. 

Рекомендуем компании как минимум назначить президента (President) / генерального директора (Chief Executive Officer) и секретаря (Secretary) компании. Если акции компании будут выданы в форме сертификата, то сертификаты обязательно должны быть подписаны двумя должностными лицами. Один и тот же человек может одновременно занимать все вышеперечисленные должности.

Количество акций должно как минимум покрывать количество акций, которое будет выпущено фаундерами, и акций, которые будут зарезервированы под опционный план для сотрудников (опционально). 

Для открытия счета в банке и дальнейшей деятельности компании необходимо будет получить налоговый номер – EIN (Employer Identification Number, также известен как Federal Tax Identification Number). Для этого нужно заполнить форму SS-4. Получить EIN можно онлайн, заполнять форму SS-4 в этом случае уже не требуется. Всю необходимую информацию и инструкции по поводу получения EIN можно найти на сайте Службы внутренних доходов (IRS, Internal revenue service).

Соблюдение требований белорусского законодательства

При инкорпорации компании в иностранной юрисдикции важно помнить о соблюдении норм валютного законодательства при движении капитала при создании юридического лица (формировании уставного капитала) и купли-продажи акций компании. Так, в ч. 3 ст. 10 Закона от 22.07.2003 №226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» закреплен перечень валютных операций, связанных с движением капитала, на проведение которых физическим лицам-резидентам требуется получение разрешения Нацбанка. К их числу относится приобретение физическим лицом-резидентом акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента.

Разрешение необходимо получить до проведения валютной операции в порядке, установленном Инструкцией правления Нацбанка от 26.08.2015 №514. В связи с этим в договоре купли-продажи акций следует закладывать срок для оплаты акций. Выдача разрешения осуществляется Нацбанком в течение 15 календарных дней.

Если физическое лицо-резидент планирует стать учредителем юридического лица-нерезидента, не используя при этом валютные ценности (без формирования уставного капитала), или в качестве вклада в уставный фонд использует неденежный взнос, получать разрешение Нацбанка не требуется.

Вопрос о необходимости получения разрешения Нацбанка также возникнет, если компания из Делавэра захочет предоставить своему работнику-гражданину Беларуси опцион на приобретение акции / доли в уставном фонде компании.

Как уже было отмечено, разрешение Нацбанка необходимо физическому лицу-резиденту только в случае проведения валютных операций с использованием валютных ценностей (иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и других). Следовательно, при реализации работником опциона (приобретении акций / долей) для перечисления денежных средств в пользу компании из Делавэра работнику необходимо получить разрешение Нацбанка на проведение таких расчетов.

Полагаем, данное разрешение необходимо получить после того, как опцион будет реализован работником, но обязательно до проведения валютной операции по покупке акции / доли (до ее оплаты). Получать разрешение Нацбанка раньше, на наш взгляд, не целесообразно, учитывая, что опцион работником может быть вообще не реализован (работник не захочет приобретать акцию / долю, уволится и т. д.).

Если акции / доли приобретаются по опциону безвозмездно либо если опцион не будет реализован работником, разрешение Нацбанка получать не нужно, так как валютной операции фактически не будет.

Уведомление налогового органа об участии в иностранной компании. Сведения представляются по установленной форме в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 10 рабочих дней со дня, когда плательщик стал участником иностранной организации.

Вне всяких сомнений, Делавэр не является универсально привлекательной юрисдикцией для каждого бизнеса. Поэтому рекомендуем вам предварительно анализировать конкретные кейсы вместе с юристами, чтобы ответить на вопрос о преимуществах инкорпорации для вас в этом штате.

Фото: unsplash.com

Интересно? Поделитесь с друзьями!
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  

Похожие статьи

Imaguru Video

Популярное