title image

Когда использовать УСН и что делать, если нет КУДиРа: 9 карточек для стартапера-ипэшника 

В начале каждого стартапа лежит идея. Когда идея становится бизнесом, она обрастает процессами. Один из них — организация работы с налогами. С чего начать стартапу? Как выбрать наиболее выгодную систему налогообложения? Рассказывает Елена Жугер, учредитель компании «Дебет 50», директор и учредитель «БелАудитАльянс».

1

Как выбрать форму собственности для стартапа? 

Организационно-правовая форма ведения деятельности (ИП или юрлицо) выбирается под конкретный вид деятельности. Во многом она зависит от планов по масштабированию проекта. Поэтому дать какую-то общую рекомендацию здесь нельзя, надо индивидуально анализировать, чем именно планирует заниматься стартап. 

Например, если команда из 3–4-х человек хочет выпускать мобильное приложение, то вполне можно зарегистрировать на одного из участников ИП. А при удачном старте трансформироваться в хозяйственное общество.

2

Пока я склоняюсь к регистрации ИП. О чем мне стоит помнить?

Если вы планируете регистрировать ИП, имейте ввиду:
  • ИП может нанимать только трех наемных работников. Это существенно снижает возможности расширения команды.
  • ИП вправе сам выбирать, работать с НДС или без НДС.
  • ИП автоматически становится плательщиком НДС в случае, если выручка за три последних календарных месяца превысила 40 000 евро.
3

Какую выбрать систему налогообложения? 

ИП может уплачивать один из следующих налогов: 

  • Единый налог.
  • Налог по упрощенной системе налогообложения (УСН).
  • Подоходный налог.

Обычно единый налог уплачивается при ведении определенных видов деятельности: розничная торговля некоторыми группами товаров, оказание услуг и работ, общепит, фотография, производство одежды и т.д.

Например, если ваш стартап работает в сфере общепита в Минске, вы будете платить фиксированную сумму (от 128,36 до 193,67 рублей в месяц). А вот применять единый налог при разработке программного обеспечения и оказании консультационных услуг в этой области нельзя.

4

В каком случае для стартапа выгоднее использовать УСН?

Начинающий бизнес, как правило, выбирает УСН без НДС. Эта система хороша для начального этапа и в случае изменений с нее можно быстро перейти на другой удобный для вас вариант. 

УСН применяется без ограничений, но есть два условия: 

  • численность организации до 50 человек.
  • доход не должен превышать 202 700 рублей в год. 

При оказании консультационных услуг на территории РБ ставка налога составит 5% с оборота, при работе на экспорт — 3% с оборота. Это наиболее низкая налоговая нагрузка по сравнению с другими системами.

Если сумма превышает лимит, придется платить подоходный налог с дохода по ставке 16%.

Заявление на применение УСН надо подать в налоговую в течение 20 рабочих дней с даты регистрации.

5

Я планирую оказывать услуги на экспорт, какая у меня будет форма налогообложения?  

Скорее всего, у вас будет УСН с НДС. Как уточнялось выше, ставка налога по УСН составит 3%. А НДС не надо будет уплачивать, так как он подлежит возврату из бюджета.

Например: ИП разрабатывает софт, который продает заказчику в США. Стоимость месячного использования продукта — 1 000 рублей. 

Налог по УСН составит 30 рублей (1 000 рублей х 3%). НДС при экспорте по ставке 0% равен нулю. 

НДС, уплаченный на территории РБ по полученным услугам, — 150 рублей. НДС к возврату из бюджета — 150 руб.

6

Я слышал, что помимо УСН надо вести КУДиР, так выгоднее. Можете пояснить, почему? 

В случае применения УСН с ведением КУДиР выручка от реализации отражается для расчета налога по оплате. 

Например, вы оказали услуги 15.10.2017, а оплата пришла 25.01.2018. Выручка для расчета налога по УСН будет учтена на дату 25.01.2018. 

В случае ведения бухгалтерского учета вся выручка отражается на дату отгрузки услуги, то есть на 15.10.2017.

Как правило, организации ведут учет в 1С, а в качестве выходного отчетного регистра составляют КУДиР и «убивают двух зайцев» — платят налог с уже имеющихся в наличии доходов и имеют полноценные сведения о работе организации из 1С. 

7

Что делать, если я не вел КУДиР? Чем это чревато?

Вопрос КУДиРа станет актуальным в момент налоговой проверки. В ситуации, когда книжка не велась, возможны 2 варианта развития событий:

Вариант 1: если у вас были услуги и налог по УСН платился с оборота, налоговая пересчитает налог по УСН со всей суммы поступлений на расчетный счет.

Вариант 2: во всех иных случаях (уплата УСН с НДС, уплата НДС по ставке 3%, уплата подоходного налога с УСН или без НДС) налоговая предложит восстановить учет, на что дается срок 30 дней. В случае, если учет не восстановлен, налог будет посчитан со всей суммы денежных средств, поступивших на расчетный счет.

То есть расходы вас ждут однозначно: либо платите за ведение учета бухгалтеру (аутсорсинговой компании), либо платите за восстановление учета, либо платите налог и штрафные санкции.

8

Какие налоги уплачивают ИП, ставшие резидентами ПВТ? 

Для ИП и организаций-резидентов ПВТ существует большое количество льгот. Подробно они описаны в Положении о ПВТ и Декрете №8.

В целом подоходный налог для ипэшников-резидентов ПВТ рассчитывается по пониженной ставке 9%. 

Кроме того, ИП-резиденты ПВТ имеют следующие льготы:

  • Освобождение от уплаты НДС.
  • Освобождение от уплаты оффшорного сбора.
  • Освобождение от уплаты земельного налога.
  • Освобождение от уплаты налога на недвижимость.
  • Освобождение от подоходного налога.
  • Применение ставки налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, в размере 0%.
  • Исчисление налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Республике Беларусь через постоянное представительство, в отношении дивидендов по ставке 5%.
  • Освобождение от ввозных таможенных пошлин (с учетом международных обязательств Республики Беларусь), взимаемых таможенными органами.
  • Освобождение резидентов ПВТ, находящихся на территории г. Минска, от местных налогов и сборов.
9

Вроде все понял, что-то ещё? 

«Упрощенка» не так проста, как кажется на первый взгляд. Потому что: 

  • Много правил при переходе с УСН или на УСН;
  • Большое количество ограничений для применения УСН.
  • Сложно определить дату выручки от реализации имущественных прав.
  • В УСН в каждом виде деятельности свои правила исчисления облагаемого оборота.
  • Много других достаточно сложных правил, которые надо знать, применяя УСН.
  • Подробнее об этом можно почитать в гл. 34 НК.

А еще, определяясь с системой налогообложения, на всякий случай, проконсультируйтесь с экспертами — аудиторами или налоговыми консультантами. Они проанализируют вашу бизнес-идею и подскажут, как реализовать её наиболее выгодно. Ведь налоги — существенная часть расходов. 

Похожие статьи