title image

Как иностранцу зарегистрировать и вести бизнес в Украине

Продолжаем тему онлайн-консультаций бизнеса, выбирающего для себя страну для релокации или начала бизнеса в новой стране. Сегодня подробно рассмотрим вариант регистрации и ведения бизнеса в Украине.

Участники консультационной встречи на тему ведения бизнеса в Украине и Америке поделились своим опытом и экспертизой. Видео встречи есть внизу материала. В данной статье представлена более расширенная консультация, не вошедшая в видео, по регистрации и ведению бизнеса в Украине, которую провели адвокат, кандидат юридических наук Остап Сенькив и директор консалтинговой компании «Эрлих Конто» Лариса Сэнькив.

Условия пребывания 

Иностранные граждане без оформления статуса пребывания могут находиться на территории Украины 90 дней в течение года. Для белорусов этот срок продлен до 180 дней. Выехать, обнулиться и сразу въехать, как в Грузию, например, не получится. Также следует учитывать, что отсчет 180 дней ведется за год, а не с момента последнего пересечения границы. То есть, все въезды и пребывания в стране в течение года суммируются и не должны превышать 180 дней. 

В принципе, этого срока достаточно, чтобы определиться с желанием оставаться в стране или нет, а также, чтобы изучить и подготовить необходимые для получения ВНЖ или ПМЖ документы. 

Первое, что необходимо получить иностранцу в Украине, чтобы начать путь легализации и взаимодействия с органами оказания государственных и финансовых услуг, это получить Индивидуальный номер налогоплательщика — ИПН (укр.).

Эта несложная процедура осуществляется в Центральной налоговой инспекции выбранного вами города. Например в Киеве, это Главное управление государственной налоговой службы по адресу: ул. Шолуденко 33/19. При себе нужно иметь следующие документы:

  • Оригинал и копию паспорта. Кроме обязательных первых двух страниц и регистрации на родине, нужна и страница со штампом о дате въезда в Украину. 
  • Нотариально заверенный перевод всех этих страниц паспорта на украинский язык (учитывайте, вам ее не вернут, делайте сразу несколько оригиналов, они еще вам понадобятся для других оформлений).
  • Если не успели сделать ксерокопии, их БЕСПЛАТНО можно сделать по месту на стойке регистрации.
  • Взять на стойке анкету и электронный талон и через 5-7 дней прийти за получением ИПН.

Напомним, что никаких регистраций, ВНЖ и прочего для получения ИПН не нужно. Его можно завести буквально в первые дни-месяцы пребывания в стране еще до получения иного статуса пребывания.

Преимущества Украины для релокации бизнеса:

  • Близость с Европой, зафиксированная также в Соглашении об Ассоциации и безвизовом режиме со странами ЕС;
  • Надежный интернет банкинг с доступом к счету 24/7/365 и возможностью получать многие банковские услуги онлайн.
  • Валютная либерализация, нет обязательств продавать валютную выручку.
  • Большинство государственных услуг, в т.ч. регистрация создания ФОП (физическое лицо (особа-укр.) предприниматель) и ООО доступны в режиме онлайн.
  • Государственная услуга по регистрации создания ФЛП и ООО — безвозмездная.
  • Упрощенное налогообложение и учет для микропредпринимательства.
  • Нет необходимости иметь физический офис в стране.
  • Не запрещено одновременно быть предпринимателем, владельцем компании и наемным работником.
  • Можно подписывать документы (в т.ч. договоры) в цифровом виде.
  • Можно подавать налоговую отчетность и платить налоги онлайн.

С чего начать

Сначала нужно выбрать организационно-правовую форму субъекта предпринимательской деятельности. От этого  зависит не только способ регистрации, но и структура бизнеса, вид налогообложения, регулирование конфликтных финансовых ситуаций между совладельцами бизнеса, объем ответственности руководителей (директора), процедура ликвидации и т.д.

Как выбрать организационно-правовую форму бизнеса?

Здесь имеет значение количество людей, которые собираются вести предпринимательскую деятельность. Если это один человек и бизнес мелкий, лучше регистрироваться как физическое лицо предприниматель (ФОП). Эта форма хозяйствования, как правило, подходит тем, кто занимается розничной торговлей или оказывает услуги. К примеру, количество ФОП в IT-сфере в Украине возросло на 45% за последние 3 года. Однако после введения с 2025 года в полном объеме налогового режима Дия City, ситуация может измениться.

Со дня регистрации ФОПом гражданин РБ по общему правилу считается Резидентом Украины, что дает возможность легально выйти из поля зрения налоговых органов РБ на основании Соглашения между правительствами Беларуси и Украины 24.12.1993 г. об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов (ст. 4 Соглашения).

ФОП как форма ведения бизнеса одним физическим лицом

ФОП отвечает за свои предпринимательские и налоговые обязательства ВСЕМ своим имуществом. Это, по сути, главный риск. При этом, не имеет значения, использовалось ли это имущество для осуществления предпринимательской деятельности или предназначено для удовлетворения личных или бытовых нужд данного лица.

В большинстве случаев, ФОПы в Украине работают на упрощенной системе налогообложения (так называемый «Единый налог»), а там существуют лимиты для объема дохода плательщиков. В 2022 году эти лимиты не должны превышать: для ІІІ группы (на этой группе, ФОП может работать с любыми субъектами хозяйствования — ФОПами и Юрлицами) — не более 167 мин. зарплат, это около. 7,5 млн гривен или  267 тыс. долл. в год).

ФОП можно признать Банкротом через хозяйственный суд. В частности, если долг составляет более 30 минимальных заработных плат (30*6500 грн=195 тыс в 2022 г.), есть решение суда о взыскании этого долга, ФОП больше 2-х месяцев не оплачивает 50% всех долгов, а исполнительная служба вынесла постановление в исполнительном производстве об отсутствии у ФОП имущества, на которое может быть обращено взыскание, то ФОП может инициировать процедуру своего банкротства и получить в результате списания своих долгов при положительном решении суда. 

Однако, в течение 5 лет после признания ФОП банкротом, он не сможет снова инициировать свое повторное банкротство. И также в течение 5 лет после признания ФОП банкротом, такое лицо обязано перед заключением договоров займа, кредитных договоров, договоров поручительства или договоров залога письменно сообщать о факте своей неплатежеспособности другие стороны таких договоров, а также в течение 3 лет после признания ФОП банкротом такое лицо не может считаться имеющим безупречную деловую репутацию.

ООО как оптимальная форма для среднего бизнеса

Регистрация, отчетность, налогообложение ООО сложнее, чем у  ФОП.

Открытие ООО целесообразно в следующих случаях:

  • если ожидается годовой доход свыше 7,5 млн. грн. (268 тыс. долл.), т.е., выше лимита, который существует для ФОП на самой оптимальной форме налогообложения — едином налоге для 3 группы;
  • если собственников бизнеса несколько и они хотят письменно оформить свои взаимоотношения в бизнесе (размер своих вкладов, долей в бизнесе, работать по Уставу ООО или корпоративному договору между собой);
  • если ваши потенциальные контрагенты не хотят работать с ФОПами или хотят, чтобы вы были плательщиками НДС;
  • если вы предполагаете производство или существенное расширение штата рабочих;
  • если планируете заниматься деятельностью, запрещенной ФОП, в т.ч. на едином налоге (ломбард, кредитная или страховая компания, обмен иностранной валюты, продажа большинства подакцизных товаров, продажи предметов искусства и антиквариата, проведение гастрольных мероприятий, услуги подвижной (мобильной) телефонной связи с правом тех. обслуживания).

ООО целесообразно выбирать тому бизнесу, который хочет масштабироваться, продавать продукцию и предоставлять услуги за рубежом.

Количество участников в ООО не ограничено. Ответственность в рамках ООО ограничена — каждый отвечает по обязательствам только в рамках своей части, которую он вложил. Это основной и важный правовой аспект!

Минимальный размер уставного капитала и минимальный размер взносов в Уставный капитал ООО не установлен. Он может быть и одна гривна и миллион. Вкладом участника ООО могут являться деньги, ценные бумаги, оборудование, недвижимость, другое имущество. Каждый участник ООО должен полностью внести свой вклад в течение 6 мес. с даты государственной регистрации ООО.

Каждый участник ООО имеет право отчуждать свою часть (часть доли) в уставном капитале возмездно или безвозмездно другим участникам ООО или третьим лицам. Но Уставом ООО может быть установлено, что отчуждение части (части доли) и предоставление ее в залог допускается только с согласия других участников.

Участник ООО обладает Преимущественным правом на приобретение доли (части доли) другого участника, продаваемого третьему лицу. Если ни один из участников в течение 30 дней с даты получения уведомления о намерении участника продать долю (часть доли) не сообщил в письменном виде участнику, продающему долю (часть доли), о намерении воспользоваться своим преимущественным правом, считается, что такой участник общества дал свое согласие на 31 день. 

Участник ООО имеет право требовать в судебном порядке перевода на себя прав и обязанностей покупателя доли (части доли), если преимущественное право такого участника общества нарушено. Исковая давность по таким требованиям составляет один год. В случае смерти или прекращения участника ООО его доля переходит к его наследнику или правопреемнику без согласия участников общества.

Участник ООО, доля которого в уставном капитале составляет менее 50 процентов, может выйти из общества в любое время без согласия других участников. Необходимо только нотариальное заявление такого участника и регистрация такого изменения в ЕГР. Участник общества, доля которого в уставном капитале общества составляет 50 или более процентов, может выйти из общества с согласия других участников. При выходе участник имеет право на выплату стоимости его доли, в соответствии с рыночной стоимостью всех долей участников, пропорциональную размеру его доли, в течение 1 года со дня, когда ООО узнало или должно узнать выход участника, выплатить такому бывшему участнику. Уставом общества, действующим на момент выхода участника, может устанавливаться иной срок для осуществления такой выплаты.

Регистрация бизнеса 

Регистрация ФОП сравнительно несложная, возможна и с посещением органов административных услуг и онлайн. Для личной или по поручению подачи документов будущей ФОП необходимо определиться с местом регистрации (это либо зарегистрированное место жительства, либо место ведения будущей предпринимательской деятельности).

Выбрать виды деятельности из реестра «КВЭД». Убедиться, что нет запрета на осуществление деятельности ФОП, а именно: деятельность в сфере азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), обмен иностранной валюты, управления предприятиями, финансового посредничества, организации и проведения гастрольных мероприятий, исключения, предусмотренные пп.291.5.1 Налогового кодекса Украины, в дальнейшем — «НК Украины»). Заметим, что выбранные КВЭД должны отражать характер бизнеса. К примеру, будет нарушением, если вы указали КВЭД – розничная торговля, а осуществляет предоставление рекламных услуг.

Можно зарегистрировать ФОП офлайн в ЦНАПе (центр предоставления административных услуг) или у нотариуса, выполняющего функцию государственного регистратора. Для этого нужно заполнить и подать заявление. Регистрация ФОП в ЦНАПе — безвозмездная. 

Также можно зарегистрировать ФОП онлайн через портал предоставления электронных государственных услуг Дія

Открытие общества с ограниченной ответственностью (ООО)

Полная регистрация предприятия онлайн пока разработана только для ООО, осуществляющего деятельность на основании модельного (типового) устава.

В других случаях необходимо подавать лично (или по почте) пакет документов, качественная подготовка которого занимает время.

Государственному регистратору учредитель ООО или его уполномоченное лицо должно предоставить следующий перечень документов: 

  • соответствующее заполненное заявление; 
  • протокол учредителей о решении учредить ООО в оригинале или нотариально заверенной копии; 
  • устав в оригинале (если не указано в карточке, что ООО будет осуществлять деятельность на основании модельного устава) в соответствии с предписаниями закона;
  • документы, удостоверяющие личность, подающую эти документы.

Государственный регистратор рассматривает документы в течение 24 часов с момента подачи и выдает Выписку из ЕГР о регистрации создания ООО. Способ получения этой выписки можно выбрать «по почте».

Регистрация субъектов предпринимательской деятельности – безвозмездное действие государства. Нотариусы тоже имеют функцию государственных регистраторов Юрлица и ФЛП, но их услуги платные.

Вы открыли собственное дело, что дальше?

После регистрации бизнеса в форме ФОП или ООО следует заранее быть готовым к дальнейшим многим вопросам: начало налогообложения и отчетности предприятия, оформление трудовых отношений, оформление договоров с контрагентами, соблюдение противопожарных, санитарно-гигиенических норм, прав интеллектуальной собственности, получение лицензий и сертификаций на продукты тому подобное. Игнорирование может привести к штрафу.

Юридические аспекты открытия и ведения бизнеса 

Остап Сэнькив, юрист, Украина. Фото из личного архива.

За последний год законодательство Украины пополнилось рядом норм, регулирующих пребывание и проживание граждан Республики Беларусь на ее территории. В частности, увеличился разрешенный срок нахождения на территории Украины. Вместо 90 дней в пределах 180 дней граждане Республики Беларусь могут законно находиться в Украине 180 дней на 365 дней.

При решении вопроса иммиграции в Украину следует учитывать, что для проживания на территории Украины более 180 дней, граждане Республики Беларусь должны получить вид на временное или постоянное проживание.

Разница между ними заключается в основаниях оформления, сроках рассмотрения документов и сроках действия.

Самыми распространенными основаниями оформления Вид на временное проживание, в частности среди граждан Республики Беларусь, являются:

  • трудоустройство;
  • обучение;
  • волонтерская деятельность;
  • брак с гражданином/гражданкой Украины;

Срок оформления такого вида не превышает 15 рабочих дней. Обращаться за оформлением граждане Республики Беларусь могут не позднее чем за 15 рабочих дней до истечения разрешенного срока пребывания. Однако, если он подал заявление о получении разрешения на миграцию (тб. на ПМЖ в Украине) в качестве высококвалифицированного работника, то этот срок сокращен до 3-х дней и обращаться за его оформлением граждане Республики Беларусь могут не позднее чем за 3 рабочих дня до истечение разрешенного срока пребывания.

Какие документы требуются миграционной службой для подтверждения каждого из оснований:

  • Гражданам Республики Беларусь, находящимся в браке с гражданами Украины достаточно иметь свидетельство о браке. Если брак зарегистрирован за пределами Украины, такое свидетельство должно быть апостилировано или легализовано для дальнейшего использования в Украине;
  • Лица, приехавшие в Украину с целью учебы должны предоставить документ, подтверждающий факт обучения в Украине и обязательства учебного заведения уведомить ДМС (миграционную службу) в случае отчисления иностранца или лица без гражданства из такого учреждения;
  • При осуществлении волонтерской деятельности необходимо представление от организации или учреждения, которое привлекает к своей деятельности волонтеров в соответствии с Законом Украины «О волонтерской деятельности», информация о которой размещена на официальном веб-сайте Минсоцполитики, и Свидетельство о государственной регистрации такой организации или учреждения.
  • Основанием для выдачи вида на временное проживание иностранцам, которые согласно закону прибыли в Украину для Трудоустройства или заключения ГИГ-контракта) , является 1)ЗАЯВЛЕНИЕ иностранца, 2)действительный полис медицинского страхования, 3)разрешение на применение труда (кроме иностранцев) согласно законодательству Украины имеют право на трудоустройство без получения такого разрешения) и 4) обязательства работодателя или резидента Дия City: сообщить о досрочном расторжении или прекращении трудового договора (контракта), гиг-контракта с таким иностранцем.
  • Для иностранцев, трудоустройство которых в соответствии с законодательством Украины осуществляется БЭП разрешения на применение труда, вместо такого разрешения подается трудовой договор (контракт), ГИГ-контракт (для ИТ-специалистов), а для лиц, имеющих статус зарубежного украинца, — трудовой договор (контракт), гиг-контракт и удостоверение зарубежного украинца.

НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Лариса Сэнькив, бухгалтер-консультант, Украина. Фото из личного архива.

На сегодня в Украине существует 2 системы налогообложения — общая и упрощенная. С этого года начинается еще поэтапный ввод специальной налоговой системы Дия City:.

ОБЩАЯ СИСТЕМА.

  • Нет ограничений  по размерам оборота денежных средств;
  • При обороте выше 1 млн. гривен обязательно необходимо зарегистрироваться как плательщик НДС   плательщиком НДС ставка 20%. 
  • Импорт /Экспорт  без проблем.
  • Наемные сотрудники —без ограничений.
  • Налог на доход — 18%, расходы должны быть документально подтверждены.
  • Дивиденды — 5%+1,5% военный сбор.
  • Минусы высокие налоги и не так просто вывести собственный капитал.

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА

Делится на несколько групп. Рассмотрим наиболее популярную, 3-ю.

  • ограничения по обороту денежных средств 7 585 500=266 тис.$
  • Импорт/экспорт — без проблем.
  • Наемные работники — без ограничений.
  • Налог — 5% от полученных на счет денег.
  • Дивиденды для ФОП — прибыль выводят как выплату  чистого предпринимательского дохода  без дополнительного налогообложения ( 0%).
  • Дивиденды юрлица — 9%.
  • Риски — выйти за пределы лимита и осуществить деятельность не по своим видам. Это влечет за собой  утрату статуса плательщика Единого налога и возрастание ставки налога до 15%  ФОП , и 30%для юрлица.

СПЕЦИАЛЬНАЯ СИСТЕМА Дия City.

Условия резидентства:

  • Иметь юридическое лицо.
  • Доход од ИТ  больше 90% от всего дохода.
  • Направления деятельности: компьютерное тестирование, проектирование, кибер-безопасность, виртуальные активы(криптовалюты), маркетинговые услуги ИТ, киберспорт, обработка данных, услуги хостинга, разработка игр, образовательные услуги в сфере ИТ.
  • Минимум 9 наемных работников (трудовой договор, ГИ-контракты, договор с резидентом Дия City и фрилансером (не ФОП услуги, работы).
  • Средняя ЗП — 1200 евро на 1 работника в месяц.
  • Директором юрлица резидента Дия City может быть юрлицо. 

Налоговые ставки

Есть выбор: налог на выведенный капитал — 9% или общая система налогообложения 18% от прибыли. Низкие ставки налога с наемных сотрудников, об этом ниже.

Налогообложение дивидендов

  • Если учредитель выводит дивиденды 1 раз в 2 года — 0%
  • Если учредитель выводит дивиденды чаще, чем 1 раз в 2 года  и реинвестирует их в украинский стартап (свой или чужой), являющийся резидентом Дия City —  0%. 
  • Если учредитель выводит дивиденды в общем порядке при Общей системе 5%+1,5%, если юрлицо на Едином налоге и 9% +1,5%.

Приоритеты и гарантии

  • Защита от правоохранительных органов: нельзя проводить обыски без дополнительных оснований, изымать технику без оснований, иначе Государство должно компенсировать Упущенную выгоду.
  • Защита от налоговых изменений в течение 25 лет со дня вступления первой компании в Дия City налоговое законодательство не может изменяться.

Ограничения по работе с ФОП

  • 2022-2023гг — оборот на ФОП меньше(ровно) 100%
  • 2024 — меньше (ровно) 50%
  • Меньше (ровно) 20%, если больше, то 9% на выведенный капитал ( с оплаты гонорара данного ФОП) или 18% с чистого дохода за выплаты сверх лимита.  

ТРУДОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

На сегодня в Украине существует несколько видов трудоустройства со своими особенностями и ставками налогов, а также минимальные обязательные гарантии у взаимоотношениях между Работодателем и Работником.

О приеме на работу всех этих типов сотрудников Работодатель обязан уведомить налоговую инспекцию. В противном случае — штраф 65 тысяч гривен.

Трудовой договор

Иностранцам (нерезидентам) необходимо получать разрешение на работу, которое оплачивает Работодатель. При заключении Трудового договора у Работника сохраняются все социальные гарантии: ЗП не менее 6500 грн. (около 200 евро), отпуск, больничные. Уволить такого Работника непросто, нужны основания. Условия о неразглашении и о не конкуренции не регулируются законом.

За Работника уплачивается налог с дохода физического лица 18%, Военный сбор 1,5%

Социальный фонд 22% от общей суммы доход , но не менее  чем с 1 минимальной ЗП.

Выплата заработной платы производится дважды в месяц. 

Например: 

ЗП ІТспециалиста 1200 євро

ПНФЛ — 18%*1200 216 евро

ВС —1,5%*1200 18 евро

Всего удержано 234 евро

Социальный налог -22%*1200 264 евро

На руки 966 євро

Все расходы Работодателя —1464 евро

Налоги —498 евро или 41,5% от дохода

ЗП —966 евро

Гражданско-правовой договор

Заключается для разовых сделок, проектов, работ, услуг. Прекращает действие по окончании срока. Сумма договора может быть любой. Налоги уплачиваются те же, что и для наемного сотрудника. Но в данном виде трудовых отношений есть риск налоговые органы считают, что это скрытые трудовые отношения, могут их расследовать и штрафовать. 

Сотрудничество с ФОП

Часто с ИТ-специалистами  работают как с ФОПами, плательщиками Единого налога в 5%. Здесь важно соблюдать годовой лимит для ФОП в 7,5 млн. гривен.

ЕН 5%

Социальный налог 22% от минимальной ЗП (6500/32=203 евро).

Например: 

ЗП (доход) ИТ-специалиста — 1200 евро

5% *1200=60

22%*203=45 евро

На руки 1095 евро

Все затраты Работодателя 1245 евро

Налоги 105 евро или  105/1200=8,75%

ЗП нетто 1095 евро

Гиг-специалист по Гиг-контракту

Для данного вида трудовых отношений не требуется разрешение на трудоустройство. Выводятся из тени скрытые трудовые отношения, соответственно не будет штрафа. Можно заключить Договоры о Неконкуренции и Неразглашении. Давать долю в компанию (Опцион). 

Все интеллектуальные права по ГИГ-контракту принадлежат Заказчику, Резиденту Дия City, если нет других условий по Контракту.

Ограничения по работе с ФОП

  • 2022-2023гг — оборот на ФОП меньше(ровно) 100%
  • 2024 — меньше (ровно) 50%
  • Меньше (ровно) 20%, если больше, то 9% на выведенный капитал ( с оплаты гонорара данного ФОП) или 18% с чистого дохода за выплаты сверх лимита.  

Налоги

ПНФЛ 5%

ВС 1,5%

Социальный 22% от минимальнойЗП (6500/32=203 евро).

 

Интересно? Поделитесь с друзьями!
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  
  •  

Похожие статьи

Imaguru Video

Популярное