Согласно опросу, проведенному стартап-хабом Imaguru среди белорусских предпринимателей оставшихся в стране, многие из них всерьез задумываются о релокации.
Высокие и трудно прогнозируемые риски, эскалация общественно-политического кризиса, налоговые, политические и идеологические изменения, вынуждают предпринимателей увозить бизнесы из страны, чтобы их спасти.
Евгения Уроднич, партнер белорусской юридической компании «Legaltax» и партнер юридической компании «Юкон» Алексей Лузан ответили на вопросы руководителя по международному развитию Imaguru Александра Кныровича о том, как выбрать подходящую юрисдикцию для релокации бизнеса.
Релокация может быть нескольких видов:
- предприниматель перевозит бизнес, активы и сотрудников;
- предприниматель переезжает самостоятельно и открывает юрлицо в новой стране;
- частичный перенос бизнеса и налаживание удаленной работы;
Евгения Уроднич около года живет в Грузии и успела познакомиться с местными юристами и комьюнити, чтобы составить представление о том, какие возможности и правила выхода на этот рынок есть у белорусских предпринимателей.
По словам Евгении, на данном этапе Грузия не очень любимое направление у белорусских предпринимателей для перевоза компаний, но очень популярное для релокации сотрудников или фрилансеров. Это можно объяснить общим советским прошлым, достаточно понятной нам культурой и религией, которая сегодня сочетает и элементы европейскости. Плюс к этому — прекрасная природа, безвиз и возможность пребывания в стране в течение года без дополнительных регистраций.
— Я вижу непонимание у белорусских предпринимателей того, как работает рынок в Грузии, — делится Евгения. Для многих Грузия больше страна для отдыха, чем для ведения бизнеса. Конечно, не для всех направлений, но для определенных точно, я бы рекомендовала эту страну, как вариант для релокации. Среди таких направлений — IT-компании и бизнесы, занимающиеся производством, — говорит Евгения.
Алексей Лузан — юрист с большим опытом оказания юридических услуг IT-компаниям, говорит о том, что в последний год у них увеличилось количество запросов от бизнесов на релокацию, начиная от открытия дополнительных офисов, до разработки стратегии по релокации целых проектов.
Выход бизнеса на новые рынки — процесс не новый. Но тенденция последнего времени интересна тем, что запрос на релокацию появился у малого и среднего бизнеса Беларуси, чего раньше в таких количествах не был.
Крупный бизнес обычно релоцируется в те страны, где ему экономически выгодно либо в связи с рынком, либо из-за структуры компании. И для крупного бизнеса вопрос релокации не является слишком сложным. Гораздо сложнее это делать на небольших объемах.
Регистрация и налогообложение бизнеса в новой юрисдикции
— Мы неоднократно занимались консультированием по этим вопросам. И на нашем сайте есть гайд на эту тему, — рассказывает Алексей Лузан. — Анализируя запросы по популярности юрисдикций, я бы выделил Российскую федерацию, Грузию, Украину, Кипр, Литву Латвию, Польшу, Эстонию и Чехию. И разделил эти страны по регионам: Европейские государства, Грузия, Россия и Украина. Европейские страны я объединил, потому что законодательства в них унифицированные и значительной разницы по налоговым ставкам или процедурам нет. Есть нюансы по срокам, бюрократии, затратам, но в целом принципиальных различий нет, — объясняет Алексей.
Европейские юрисдикции предполагают достаточно простую процедуру регистрации. Наиболее распространенная форма — общество с ограниченной ответственностью или закрытое акционерное общество. Это небольшие организации с возможность учреждения их одним-двумя и более участниками, с выпуском акций без публичного доступа к ним. То есть, простая организационно-правовая форма, очень близкая к белорусскому ООО. Она предполагает применение упрощенных систем налогообложения. Грубо говоря, компания со штатом до 15 сотрудников и годовым оборотом до 350 тысяч евро может применять упрощенные ставки корпоративного налога на прибыль от 5% до 15%. Общая максимальная ставка этого налога по Европейскому союзу колеблется в пределах 20%.
Как правило, существуют два основных налога — на прибыль и НДС, которые стоит изучить при выборе новой юрисдикции. Отдельно при детальном анализе выделяют налоги для физических лиц: подоходный и налог на дивиденды.
Важно понимать, что одни специальные системы налогообложения более интересны бизнесам, оказывающим услуги, другие будут подходить для ритейлеров и иных видов реального бизнеса. Третьи подойдут разработчикам программного обеспечения, а четвертые — для продуктовых компаний. Главное проанализировать воронку налоговой нагрузки по нисходящей — от общих налогов к частным.
По стоимости регистрации компаний вилка составляет от полутора до двух с половиной тысяч евро, не считая затрат на уставной фонд, переводы и пересылку документов и т.п., представителей, которые будут за вас подавать документы.
— Если попадаются предложения ниже тысячи евро, необходимо уточнять у подрядчика, что входит в эту сумму и какие дополнительные необходимые действия в нее не включены. Как правило, регистрация не должна заканчиваться созданием юридического лица. У вас должна быть дополнительная поддержка по помощи с открытием счета, постановкой на учет налоговых номеров и т.д.,— уточняет Алексей Лузан.
Поскольку в европейских странах высокий уровень цифровизации, процесс регистрации не является сложным. Сложнее поддерживать компанию в рабочем состоянии. По срокам оформление занимает до месяца с момента заключения договора с подрядчиком до момента регистрации компании, и может затянуться до полугода в зависимости от готовности и укомплектованности компании.
В европейских юрисдикциях нужно быть готовым к тому, что европейские цены и ставки работы привлеченных специалистов и консультантов выше, чем в других регионах.
Примерная калькуляция операционных расходов по регистрации (около 10 платежей) компании из 5 человек в Литве составит около 9,5 тысяч евро, включая зарплату сотрудников:
- услуги по регистрации — 1500 евро;
- уставной фонд — 2500 евро;
- миграционная поддержка сотрудников — 2тыс. — 4тыс. евро, в зависимости от уровня зарплат;
- открытие банковских счетов — около 500 евро;
- получение НДС номеров — около 360 евро;
- бухгалтерский учет — около 300 евро;
Как видите, стоимость регистрации — 1500 евро, но реальная стоимость релокации почти в десять раз выше.
Грузинская юрисдикция
Миграционный вопрос в Грузии решается просто — там разрешено пребывание без регистрации 364 дня в течение года. Затем нужно выехать и снова въехать в страну, чтобы начался новый отсчет пребывания.
Процедура регистрации ИП и компании тоже достаточно легкая и осуществляется в течение нескольких дней. Но с учетом необходимости перевода и заверения документов, оформления доверенностей и т.п., это может растянуться от недели до месяца.
— Особенность грузинских реестров юридических лиц в том, что они абсолютно открыты для всех, —рассказывает Евгения Уроднич. То есть, любой желающий может зайти в реестр и получить всю необходимую информацию, включая скан паспорта, кредитную и судебную репутацию, об интересующем его юрлице.
Регистрация может быть как с личной подачей, так и через представителя по доверенности. Ставки базовых налогов сопоставимы с белорусскими. А вот социальное страхование гораздо ниже — 2% платит сотрудник лично и столько же его компания. Иностранцы от этих взносов освобождены.
Для определенных видов деятельности представляют интерес специальные налоговые режимы.
— По стоимости содержания и регистрации, самая большая сумма, о которой мне известно, 1200 евро. В нее входили переводы, нотариальные удостоверения и т.д., — делится Евгения.
Основная проблема, на которую обращают внимание при регистрации бизнеса в Грузии — это открытие банковского счета. В этой процедуре нужно предоставить доказательства того, что компания собирается вести реальную деятельность, а не заниматься отмыванием. Подоходный налог для физических лиц в Грузии 20%.
— Мне очень нравится грузинское законодательство, — говорит Евгения. — В трудовом кодексе — 80 статей, в налоговом — 100 страниц. По сравнению с белорусским многотомником, это мелочь. В Грузии практикуют бессрочные трудовые договоры и условия расторжения проще, чем белорусские.
Белорусская контрактная система найма сотрудников в некоторой степени выглядит более выгодной для работодателя. Ведь он может рассчитывать на сотрудника на срок, прописанный в контракте, и сотрудник спокоен, зная, что на это время у него есть работа. В европейских странах с целью соблюдения прав человека трудовые договоры не содержат таких ограничений, как белорусские.
Алексей Лузан рекомендует в качестве дополнительной меры удержания сотрудника заключать с ним дополнительное соглашение к трудовому договору, основанное на внутренней политике компании, прописанной в соответствующих документах. Ограничение может выглядеть, например, как оплата стоимости затрат по его релокации в случае досрочного расторжения договора.
— Получение сотрудником Blue Card, разрешения на проживание и работу в одном из 25 государств-членов ЕС, открывает для него широкие возможности для трудоустройства в Европе. Поэтому работодатель должен учитывать тот момент, что сотрудник может уйти на более привлекательное место и продумывать способы удержания в условиях конкуренции,— напоминает Евгений.
В Грузии для белорусов нет никаких ограничений при найме на работу. Если не выезжать из страны в течение года, то понадобиться трудовая виза, если выехать и вернуться, то нет.
Также в стране действует такая интересная форма специального режима налогообложения для IT-бизнеса, как виртуальная зона. Этот статус доступен только юридическим лицам. Но важный момент —информационная технология должна создаваться/осуществляться исключительно на территории Грузии и продаваться за границу.
Режим Международная компания будет интересен тем, кто хочет релоцировать бизнес вместе с командой. Здесь подоходный налог и на прибыль составляют 5%. Но очень важно, чтобы в штате компании на основной деятельности были грузинские работники и материнская компания была с опытом работы в Грузии не менее 2 лет.
Другие юрисдикции
Александр Кнырович поделился опытом, что в Польше при выручке компании до 1 млн. 200 тыс. евро, налоговая ставка на прибыль сегодня — 9%. При превышении данной суммы — 19%. При этом плата за регистрацию того же ООО в Польше колеблется в районе 100 евро. Минимальный уставной фонд — 5 тысяч злотых. Подача — электронная, ограничений для иностранцев в процедуре нет. Налоговые ставки очень похожи на белорусские.
В России, несмотря на ряд всевозможных союзных соглашений, белорус на рынке труда рассматривается как иностранец. Этот статус накладывает обязательства по наличию и продлению временной регистрации. Подоходный налог у ИП в России —13%, упрощенка — 6% и плюс еще 15% — обязательные взносы в пенсионный и медицинский фонды.
В Украине самые низкие налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей (ФОП по-украински) и широкая практика применения налоговой оптимизации. Налоговые ставки — 18% плюс 1,5% — возможных дополнительных взносов. При упрощенной системе ставки — 3% и 5%. Социальные взносы — 22% (минимальный на данный момент — 1320 гривен в месяц).
В Литве также весьма привлекательные ставки для индивидуальных предпринимателей. Подоходный налог там составляет 20% с прогрессивной ставкой до 32% при увеличении годового дохода свыше 68 тысяч евро. Процентные ставки зависят от видов деятельности и колеблются от 5% до 15%, но в некоторых случаях (свободные профессии) могут доходить до 20%.
Также интересна система ведения бизнеса в ЕС, где основным налогом является корпоративный, оплачиваемый после затрат. Все, кто работал в Беларуси по общей системе налогообложения, понимают, как приобретаются материальные активы в компанию, как уменьшается налоговая нагрузка за счет приобретенных активов, которые идут в затраты. Такая же практика широко применяется и на территории ЕС. Также и с НДС, когда применяется возврат и покупка для юрлица удешевляется на 20%.
Предпринимателям работающим с большими оборотами и командами, с большим объемом прибыли, которая распределяется в качестве дивидендов, важно сравнивать юрисдикции по ставкам налогов на дивиденды.
В Эстонии и Латвии, если не распределяем, то — 0%, если распределяем, то — 7%. В Литве эта ставка уже —15%. В Украине — 5%, 9% и 18%, в зависимости от формы ведения бизнеса. В Польше — 19% с возможностью снижения ставки. Налоговый вычет — от 39% до 71% в зависимости от применяемой системы. В РФ эта ставка — 15%.
Интересная тенденция сейчас наблюдается в России и в Украине, где для белорусского бизнеса создают специальные привлекательные условия. Это хорошо прослеживается на примере IT- сферы.
— Мы получаем очень много вопросов на релокацию бизнеса в Украину. Если собственник ищет бюджетную опцию для своего IT-бизнеса, то я бы советовал рассматривать эту страну в первую очередь. Но нужно понимать, что в Украине все еще сохраняется высокий уровень коррупции и внутренней борьбы политики и бизнеса, — говорит Алексей Лузан.
Также при релокации нужно учитывать фактор налогового резидентства, которое применяется при нахождении человека на территории другого государства определенный срок.
На расчет НДС в любой юрисдикции влияет много факторов — место реализации услуги/работы, форма налогообложения организации или ИП, межстрановые соглашения и т.д.
Если ваш бизнес только начинается или вы занимаетесь инновациями в формате стартапа, обратите внимание на специальные режимы и правовую поддержку любой страны, которая вас заинтересовала в качестве места релокации. Как правило существует не только такая поддержка, но и инвестиционные агентства, которые помогают привлекать инвестиции.
— Я бы рекомендовал смотреть по типу бизнеса и обращаться за государственной поддержкой (специальные правовые режимы, типы виз и т.д.). А затем идти в инвестиционные агентства с конкретным планом, — говорит Алексей.
Из примеров специальных интересных правовых режимов можно привести вариант Кипра. Там режим International Business Company решает он сразу несколько важных вопросов — миграционный (получение разрешения на пребывание в стране фаундеру и его команде до 15 сотрудников по упрощенной процедуре в краткие сроки) и специальные налоговые ставки на определенные виды деятельности.
Также привлекательные режимы получения виз и условий для релокации бизнесов предлагают Эстония и Литва.
Обычно такие режимы действуют следующим образом: вы предоставляете бизнес-план в соответствующие государственные органы и работаете по нему на льготных условиях. В государственную помощь кроме льгот и визовой поддержки членов семей релокантов входит консультационное сопровождение. Все что вам нужно со своей стороны — вести реальный бизнес в соответствии с собственным планом, а не открывать компанию ради документов.
Что еще важно отметить в освещении специальных режимов — это возможность для высококвалифицированных специалистов получить постоянный вид на жительство для себя и членов семьи сроком до 4 лет — Blue card. В Польше также есть хорошая программа Poland.Business Harbour, по которой предоставляются очень хорошие миграционные условия.
Кипрская юрисдикция давно пользуется популярностью у торговых компаний. 10% налог на прибыль делают торговлю через такое юрлицо выгодной. При этом физически товары через Кипр не проходят, но Евросоюз лояльно к этому относится. В то время, как в Беларуси такая схема считалась преступной. И считается до сих пор, что мы видим на примере дела Виктора Бабарико.
Алексей Лузан говорит, что вопросы в отношении офшорных зон кипрских компаний периодически возникают, но не мешают работе. Однако это не значит, что Кипра стоит бояться как бизнес-юрисдикции. Подобные формы ведения бизнеса торговыми компаниями существуют и в других странах. Тут нужно проводить анализ по типам товаров и странам, с которыми вы собираетесь торговать, на предмет возникновения необходимости уплачивать НДС. Если человек готов приехать и жить на Кипре, то ему стоит рассматривать эту страну как место для релокации, считает Алексей.
Выбор банка
Из литовских банков Алексей Лузан рекомендует в первую очередь SEB bank и Swedbank. Банки Luminor и Šiaulių в упрощенном формате открывают счета для иностранцев.
— Сложности у вас как у иностранца возникнут в любом банке, говорит Алексей. Но они решаются просто при наличии доказательств связи с территорией( зарегистрированный адрес), трудоустройства/регистрации компании, действующих контрактов и т.п., которые станут подтверждением вашей реальной деятельности.
В Грузии Евгения Уроднич рекомендует два основных банка — TBC Bank и Bank of Georgia. Если в учредителях компании есть гражданин Грузии, счет будет открыть просто, в противном случае придется долго доказывать реальность своих бизнес-намерений.
Но в Грузии не запрещено использование иностранных счетов. Это значит, что можно пользоваться системами вроде Paysera,Wise и т.п.
— В европейских юрисдикциях лояльно смотрят на лицензионные финтех продукты, — рассказывает Алексей Лузан. — В частности Paysera имеет лицензию на обменные операции и ежедневные платежи, что позволяет использовать этот инструмент для небольшого бизнеса и личных целей. Но нужно понимать разницу между классическими банковскими услугами и сервисами электронных денег. Из-за ограничения лицензируемых видов деятельности, вы не сможете пользоваться депозитами, кредитами, мультивалютными счетами. На начальном этапе платежные сервисы отлично подходят для открытия счета, проведения расчетов и выплат заработных плат. Но в последствии, скорее всего, придется открывать счет в классическом банке.
Налоговое резидентство физлица
Если вы проживаете в Беларуси, а у вас есть ИП в другой стране, то, возможно, вам придется доплатить разницу в налоге, если страны не обмениваются между собой налоговой информацией. В межстрановых соглашениях есть разделение по категориям, в рамках которых действуют определенные ставки. После того, как вы релоцировались, получили там доход, во избежание двойного налогообложения нужно рассчитать свои налоги с учетом своего налогового резидентства.
Так как виды доходов существуют разные, то эксперты рекомендуют воспользоваться услугами налоговых консультантов при расчете своей налоговой нагрузки.
Видео экспертной встречи:
Фото: Photo by Andrea Natali on Unsplash
